廣東省省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法

第一章 　總  則

第一條　為切實(shí)履行省屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)收入分配調(diào)控，深化收入分配制度改革，推動(dòng)企業(yè)建立健全市場(chǎng)化工資決定機(jī)制和內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家收入分配有關(guān)政策，結(jié)合省屬企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條　廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)中，納入全面預(yù)算管理范圍的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱省屬企業(yè)），包括省屬企業(yè)本部及省屬企業(yè)所出資的各級(jí)獨(dú)資、控股的子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱子企業(yè)），其年度工資總額預(yù)算編制、申報(bào)、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱工資總額是指省屬企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和職工工資，其中省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬按《關(guān)于印發(fā)深化省屬企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革實(shí)施方案的通知》（粵府〔2015〕29號(hào)）要求管理，職工工資的組成按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條　本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指在國(guó)家收入分配政策和省國(guó)資委依法調(diào)控下，省屬企業(yè)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益和人工成本投入產(chǎn)出等情況，在合理預(yù)測(cè)、科學(xué)決策的基礎(chǔ)上，對(duì)年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整做出預(yù)算安排并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第五條　省屬企業(yè)執(zhí)行工資總額預(yù)算管理辦法應(yīng)遵循以下原則：

（一）堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源戰(zhàn)略為指導(dǎo)，確定本企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略和薪酬水平，并依此制定工資總額預(yù)算。

（二）堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持以效益為前提，與企業(yè)的承受能力相適應(yīng)，建立健全工資總額決定機(jī)制和職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。

（三）堅(jiān)持分級(jí)分類原則。根據(jù)省屬企業(yè)的不同屬性和目標(biāo)定位，按照競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)和準(zhǔn)公共性企業(yè)分類科學(xué)設(shè)計(jì)工資決定機(jī)制。省屬企業(yè)應(yīng)積極探索工資總額創(chuàng)新管理機(jī)制，理順子企業(yè)工資總額與內(nèi)部收入分配的關(guān)系。

（四）堅(jiān)持出資人依法調(diào)控與自主分配相結(jié)合原則。省國(guó)資委按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的職責(zé)依法調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮省屬企業(yè)作為市場(chǎng)主體的自主分配作用。

（五）堅(jiān)持公平分配原則。按照“提低、活中、限高”的要求，合理調(diào)節(jié)省屬企業(yè)本部之間、本部與子企業(yè)之間、子企業(yè)之間及職工之間的收入差距，收入分配向企業(yè)技術(shù)含量高、勞動(dòng)強(qiáng)度大、個(gè)人貢獻(xiàn)突出的關(guān)鍵崗位傾斜，并注重一線生產(chǎn)服務(wù)崗位人員收入水平的提高。

第二章 　工資總額預(yù)算管理職責(zé)

第六條　省國(guó)資委依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定省屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算管理規(guī)定，對(duì)省屬企業(yè)工資總額預(yù)算編制、申報(bào)、執(zhí)行及清算工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督管理，依法調(diào)控省屬企業(yè)收入分配總體水平。

第七條　省屬企業(yè)依據(jù)本辦法要求組織開(kāi)展省屬企業(yè)本部及子企業(yè)工資總額預(yù)算編制、申報(bào)、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作，制定本企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法，建立企業(yè)工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系，明確子企業(yè)工資增長(zhǎng)與效益增長(zhǎng)相適應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理辦法報(bào)省國(guó)資委備案。

第三章 　工資總額預(yù)算編制和申報(bào)

第八條　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理納入全面預(yù)算管理的范疇，工資總額預(yù)算編制范圍與全面預(yù)算管理范圍一致。

第九條　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算由基數(shù)工資、效益工資及單列工資三部分構(gòu)成，包括本部及子企業(yè)工資總額預(yù)算。

第十條　省屬企業(yè)工資總額基準(zhǔn)數(shù)以上年度實(shí)際發(fā)放數(shù)與清算可發(fā)數(shù)孰低為基礎(chǔ)。本部工資總額基準(zhǔn)數(shù)原則上保持相對(duì)固定，本部應(yīng)按崗位設(shè)置合理安排人員，除因業(yè)務(wù)突破性發(fā)展或政策性要求外，個(gè)別人員變動(dòng)的，原則上不調(diào)整工資總額基準(zhǔn)數(shù)；子企業(yè)工資總額基準(zhǔn)數(shù)可根據(jù)人員變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整。

第十一條　工資總額基準(zhǔn)數(shù)分為基數(shù)工資基準(zhǔn)數(shù)和效益工資基準(zhǔn)數(shù)，兩者比例根據(jù)省屬企業(yè)分類確定，競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)比例在3:7到5:5之間，準(zhǔn)公共性企業(yè)比例在5:5到8:2之間，受政策性影響較小或競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)比重較高的準(zhǔn)公共性企業(yè)應(yīng)參照競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)比例執(zhí)行，具體比例由企業(yè)自主申報(bào)、省國(guó)資委審核確定，一般申報(bào)起3年內(nèi)保持不變。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部人員層級(jí)確定收入分配的固浮比例，原則上人員層級(jí)越高，固定收入的比例越低。

第十二條　省屬企業(yè)依據(jù)省國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全工資增長(zhǎng)與企業(yè)效益增長(zhǎng)相適應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制（以下簡(jiǎn)稱工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制），合理確定本企業(yè)工資總額增幅，工資總額增幅不得超過(guò)效益增幅。工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制包括基數(shù)工資確定機(jī)制和效益工資確定機(jī)制，工效聯(lián)動(dòng)機(jī)制一經(jīng)確定，在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，以保證不同年度間的可比性，未來(lái)將逐步探索實(shí)行與國(guó)內(nèi)外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)對(duì)標(biāo)分析的聯(lián)動(dòng)辦法。

第十三條　基數(shù)工資確定機(jī)制參照居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)上漲水平，綜合考慮企業(yè)效益狀況及政策性任務(wù)完成情況確定。（具體操作詳見(jiàn)附件）

第十四條　效益工資確定機(jī)制采取效益工資增減與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增減同向掛鉤（準(zhǔn)公共性企業(yè)可視情況加入社會(huì)效益共同聯(lián)動(dòng)），綜合考慮人工成本投入產(chǎn)出情況和職工實(shí)際工資水平等因素確定。（具體操作詳見(jiàn)附件）

第十五條　企業(yè)有下列事項(xiàng)的，可以在工資總額預(yù)算內(nèi)實(shí)行單列管理：

（一）經(jīng)省國(guó)資委審核同意的，由各級(jí)政府、有關(guān)部門(mén)或股東給予的獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)實(shí)施中長(zhǎng)期激勵(lì)的企業(yè)，以現(xiàn)金形式兌現(xiàn)的中長(zhǎng)期激勵(lì)額度需納入當(dāng)年工資總額的部分。

（三）市場(chǎng)化機(jī)制聘用的職業(yè)經(jīng)理人、專業(yè)技術(shù)人員等的薪酬。

（四）根據(jù)省國(guó)資委《體制機(jī)制改革創(chuàng)新試點(diǎn)企業(yè)一企一策方案制訂工作指引》（粵國(guó)資考評(píng)﹝2014﹞163號(hào)）第四十九條規(guī)定實(shí)行單列管理的試點(diǎn)企業(yè)工資總額。

（五）其他經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)的事項(xiàng)。

第十六條　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算按省屬企業(yè)本部和子企業(yè)分別進(jìn)行編制（獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)參照法人單位編制），編制范圍內(nèi)的省屬企業(yè)本部與子企業(yè)按人員類別與企業(yè)類別分類向省國(guó)資委申報(bào)。

（一）人員類別：納入省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理的人員按照類別分為：企業(yè)負(fù)責(zé)人、中層管理人員和其他人員。

（二）企業(yè)類別：納入省屬企業(yè)工資總額預(yù)算管理的企業(yè)按照經(jīng)營(yíng)情況分為：省屬企業(yè)本部、正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)和退出企業(yè)。

第十七條　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案主要包括以下內(nèi)容：

（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、人工成本投入產(chǎn)出等情況，工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、職工工資水平變動(dòng)情況以及編制說(shuō)明；

（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益、人工成本投入產(chǎn)出的預(yù)測(cè)情況，工資總額預(yù)算安排情況、職工工資水平預(yù)算變動(dòng)情況以及編制說(shuō)明。

（三）單列工資、工資總額指標(biāo)結(jié)余等其他特殊項(xiàng)目。

預(yù)算年度省屬企業(yè)本部人員配備編制情況，作為省屬企業(yè)本部申報(bào)說(shuō)明材料，與工資總額預(yù)算方案同時(shí)上報(bào)省國(guó)資委備案管理。

第十八條　省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家收入分配政策規(guī)定和省國(guó)資委要求編制工資總額預(yù)算方案，與企業(yè)的全面預(yù)算同步開(kāi)展。工資總額預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后提交董事會(huì)批準(zhǔn)，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送省國(guó)資委。

第十九條　省國(guó)資委按照本辦法要求及相關(guān)規(guī)定，對(duì)省屬企業(yè)本部工資總額預(yù)算方案進(jìn)行核準(zhǔn)，對(duì)子企業(yè)工資總額預(yù)算方案進(jìn)行備案，并在收到省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案后30個(gè)工作日內(nèi)出具核準(zhǔn)/備案意見(jiàn)，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。對(duì)于工資總額預(yù)算方案不符合省國(guó)資委預(yù)算管理規(guī)定的，省國(guó)資委將要求企業(yè)調(diào)整或者重新編報(bào)預(yù)算方案，并在調(diào)整通知下達(dá)30個(gè)工作日內(nèi)再次提交調(diào)整后的預(yù)算方案，省國(guó)資委再次進(jìn)行核準(zhǔn)/備案。

第四章 　工資總額預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第二十條　省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)或備案的工資總額預(yù)算方案，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，并根據(jù)預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整工資總額預(yù)算方案，確保年度經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算和工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及工資總額預(yù)算執(zhí)行數(shù)與最終清算可發(fā)數(shù)保持一致。

第二十一條　省國(guó)資委逐步建立省屬企業(yè)工資總額預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)省屬企業(yè)工資總額使用情況、經(jīng)濟(jì)效益與人工成本投入產(chǎn)出等指標(biāo)定期進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋省屬企業(yè)，督促省屬企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第二十二條　省屬企業(yè)工資總額預(yù)算方案在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：

（一）新設(shè)立、兼并、收購(gòu)或轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)、注銷企業(yè)；

（二）新建、擴(kuò)建項(xiàng)目或企業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行重大調(diào)整；

（三）上年度工資總額中的不合理因素作一次性剔除；

（四）其他影響工資總額預(yù)算的重大事項(xiàng)。

省屬企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審議并提交董事會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)于預(yù)算年度8月底前報(bào)省國(guó)資委復(fù)核或備案，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

第五章 　工資總額預(yù)算清算評(píng)價(jià)和違規(guī)罰則

第二十三條　省國(guó)資委對(duì)省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行清算評(píng)價(jià)制度。省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照清算工作要求在上年度財(cái)務(wù)決算完成后，向省國(guó)資委提交上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告及相關(guān)數(shù)據(jù)。

第二十四條　省國(guó)資委依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算結(jié)果，對(duì)省屬企業(yè)本部工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清算和分析評(píng)價(jià)，出具清算評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)子企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行備案，出具備案意見(jiàn)。同時(shí)根據(jù)有關(guān)意見(jiàn)對(duì)省屬企業(yè)下一年度工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，要求省屬企業(yè)整改，并抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

第二十五條　省屬企業(yè)上年度實(shí)際發(fā)放工資總額低于省國(guó)資委核定的清算可發(fā)數(shù)的，差額部分可作為工資總額指標(biāo)結(jié)余，經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)后可以在3年內(nèi)滾動(dòng)使用，以體現(xiàn)結(jié)余工資的使用能保證職工工資增長(zhǎng)與企業(yè)效益增長(zhǎng)同步。

省屬企業(yè)根據(jù)當(dāng)年市場(chǎng)變化、效益完成情況，決定結(jié)余部分工資總額的使用計(jì)劃，并作為工資總額預(yù)算方案的內(nèi)容報(bào)省國(guó)資委。

第二十六條　省國(guó)資委可選取具有行業(yè)周期波動(dòng)、市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)程度充分的省屬企業(yè)，對(duì)工資總額實(shí)施周期管理。工資總額管理的周期需要與行業(yè)波動(dòng)周期基本保持一致。省國(guó)資委可選取法人治理結(jié)構(gòu)完善、董事會(huì)建設(shè)規(guī)范的省屬企業(yè)對(duì)工資總額周期管理進(jìn)行試點(diǎn)。

第二十七條　省屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制工資總額預(yù)算的使用，不得超提超發(fā)。出現(xiàn)超提超發(fā)情況的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)清退并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；對(duì)不主動(dòng)清退的企業(yè)，省國(guó)資委除相應(yīng)核減企業(yè)下一年度工資總額額度外，對(duì)違規(guī)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)處罰和通報(bào)批評(píng)。

省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額超過(guò)清算可發(fā)工資總額5%（含）以上10%以內(nèi)的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)10%的績(jī)效年薪；省屬企業(yè)本部超提、超發(fā)金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)20%的績(jī)效年薪。

第二十八條　省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工資發(fā)放管理，依法依規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范列支渠道。企業(yè)所有工資性支出均應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬－工資”中列支，不得以其他形式在成本（費(fèi)用）或營(yíng)業(yè)外支出等渠道中列支任何工資性項(xiàng)目。省國(guó)資委對(duì)違規(guī)列支或其他嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的省屬企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)處罰和通報(bào)批評(píng)。

省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%以內(nèi)的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)10%的績(jī)效年薪；省屬企業(yè)違規(guī)列支金額在10%（含）以上的，扣罰該企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)20%的績(jī)效年薪。

第二十九條　省國(guó)資委相關(guān)處室及派駐企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)省屬企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第六章 　附  則

第三十條　國(guó)有參股企業(yè)在涉及工資分配表決上，派出股東代表（含非實(shí)際控制上市公司）可按本辦法的規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)。

第三十一條　對(duì)于法人治理結(jié)構(gòu)完善、董事會(huì)建設(shè)規(guī)范企業(yè)的工資總額預(yù)算編制、調(diào)整和清算等情況，經(jīng)省國(guó)資委核準(zhǔn)或備案同意后，按照公司章程的規(guī)定履行。

第三十二條　本辦法由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。