關于印發(fā)《廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的通知

各省屬企業(yè)：

　　現(xiàn)將《廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向我委反饋。

　　附件：廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　2020年12月31日

　　廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一章   總 則

　　第一條為有效推動省屬企業(yè)構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，規(guī)范省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作，促進省屬企業(yè)落實黨和國家各項方針政策以及國有資產(chǎn)監(jiān)管各項政策制度，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國審計法》《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見》《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及《廣東省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關要求，結(jié)合省屬企業(yè)實際，制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定所稱省屬企業(yè)是指廣東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）代表廣東省人民政府履行出資人職責的國家出資企業(yè)。

　　第三條本規(guī)定適用于省屬企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，以及省國資委對省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。

　　第四條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指省屬企業(yè)負責內(nèi)部審計的機構（以下簡稱內(nèi)部審計機構）和人員對本企業(yè)及所屬企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行、財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理以及內(nèi)部管理領導人員履行經(jīng)濟責任情況等，實施獨立、客觀監(jiān)督并作出評價和建議，促進企業(yè)完善治理、實現(xiàn)目標的行為。

　　第五條省國資委負責對省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。

　　第六條省屬企業(yè)應當依照有關法律法規(guī)以及本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領導體制、機構設置、人員配備、經(jīng)費保障、職責權限、審計程序、審計結(jié)果運用和責任追究等。

　　第七條省屬企業(yè)應當按照內(nèi)部審計全覆蓋的要求，制定集團內(nèi)部審計工作“五年輪審規(guī)劃”，每5年至少對本企業(yè)及所屬子企業(yè)審計一次。其中，對所屬二級子企業(yè)主要領導人員履行經(jīng)濟責任情況任期內(nèi)至少審計1次；對重大投資項目、重大風險領域和重要子企業(yè)（包括資金中心等資金管理機構，重點金融子企業(yè)和信托、債券、金融衍生品等高風險金融業(yè)務等）實施重點審計，每年至少審計1次；對所屬各級境外企業(yè)每5年至少審計1次，其中對重點境外經(jīng)營投資項目或重要境外企業(yè)（機構）每年至少審計1次。省屬企業(yè)加強各類審計的融通和結(jié)合，實現(xiàn)項目統(tǒng)籌安排、協(xié)同實施。

　　第八條內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。

　　第二章   內(nèi)部審計領導和管理體制機制

　　第九條省屬企業(yè)應建立健全黨委、董事會直接領導下的內(nèi)部審計領導體制。黨委要加強對內(nèi)部審計工作的領導，不斷健全完善領導制度和工作機制，強化對內(nèi)部審計重大工作的頂層設計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。董事會負責審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內(nèi)部審計機構設置，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理，增強運用內(nèi)部審計結(jié)果規(guī)范運營、管控風險的能力。內(nèi)部審計機構向黨委、董事會（或主要負責人）負責并報告工作。

　　董事長（或主要負責人）具體分管內(nèi)部審計，是內(nèi)部審計工作的第一責任人。董事長（或主要負責人）定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，督促落實內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計項目計劃、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和內(nèi)部審計隊伍建設等重要事項。

　　省屬企業(yè)應當按照有關規(guī)定建立總審計師制度。總審計師協(xié)助董事長（或主要負責人）管理內(nèi)部審計工作。總審計師任職人選應具備較高政策理論水平和豐富的審計工作經(jīng)驗，有較強的組織領導能力。

　　第十條省屬企業(yè)應落實董事會審計委員會作為董事會專門機構的職責。審計委員會要定期或不定期召開有關會議，加強對審計計劃、重點任務、整改落實等重要事項的管理和指導，督促年度審計計劃和任務組織實施，研究重大審計結(jié)論和整改落實工作，及時將有關情況報告董事會或提請董事會審議。

　　第十一條省屬企業(yè)應強化集團總部對內(nèi)部審計工作統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定五年輪審規(guī)劃、確定審計標準、調(diào)配審計資源。集團本部可以統(tǒng)籌安排審計或檢查任務，構建所屬企業(yè)審計人員調(diào)配和成果共享等機制，通過設立專項審計組、業(yè)務板塊集中審計、交叉審計等方式，提高審計資源利用效率。

　　推動所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)設置內(nèi)部審計機構，未設置內(nèi)部審計機構的子企業(yè)內(nèi)部審計工作由上一級審計機構負責。所屬子企業(yè)戶數(shù)多、分布廣或人員力量薄弱的企業(yè)，需設立審計中心，規(guī)范開展集中審計。

　　各級內(nèi)部審計機構審計計劃、審計報告、整改落實情況以及違規(guī)違紀違法問題線索移送等事項，在向本級黨委及董事會報告的同時，應向上一級內(nèi)部審計機構報告，審計發(fā)現(xiàn)的重大損失、重要事件和重大風險應及時向集團總部報告。

　　第三章   內(nèi)部審計機構和人員管理

　　第十二條省屬企業(yè)本部應當設立獨立內(nèi)部審計機構。下屬子企業(yè)不設置獨立內(nèi)部審計機構的，內(nèi)部審計職責不得與第十六條所列不相容職責合署辦公。

　　第十三條省屬企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員，加強內(nèi)部審計工作力量。省屬企業(yè)確定本部內(nèi)部審計機構人員數(shù)量時，應當綜合考慮屬于本部內(nèi)審機構審計范圍內(nèi)的企業(yè)層級、戶數(shù)及規(guī)模、集團所屬企業(yè)內(nèi)審機構及人員數(shù)量、“五年輪審”實現(xiàn)審計全覆蓋要求、購買社會審計服務等，確保年度人均審計工作量在合理范圍內(nèi)，切實保障審計工作質(zhì)量。省屬企業(yè)所屬企業(yè)的內(nèi)部審計機構和人員配置，應由集團本部根據(jù)上述原則統(tǒng)籌并提出意見建議。

　　內(nèi)部審計機構負責人應當具有審計、會計、經(jīng)濟、法律等專業(yè)背景或者相關管理工作經(jīng)驗。鼓勵企業(yè)選任具有與審計相關的中級（含中級）以上專業(yè)技術職稱的人員作為內(nèi)部審計機構負責人。內(nèi)部審計機構負責人在任職期間沒有違法違紀或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換。

　　內(nèi)部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力，恪守客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的審計職業(yè)道德。企業(yè)應當嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準，保障內(nèi)部審計機構通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。拓寬內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計崗位打造成內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺。

　　第十四條除涉密事項外，內(nèi)部審計機構可以根據(jù)工作需要購買社會審計服務。內(nèi)部審計機構委托社會審計機構獨立實施審計項目的，應當審定實施方案，加強跟蹤檢查，并對采用的審計結(jié)果負責。

　　內(nèi)部審計機構履行內(nèi)部審計職責所需經(jīng)費，應當列入本企業(yè)預算予以保障。

　　第十五條內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定，獨立履行審計監(jiān)督職責，不受本企業(yè)其他內(nèi)設機構、分支機構或者個人的干涉。

　　省屬企業(yè)應當保障內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員獨立履行職責，探索建立與其他業(yè)務部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，不宜通過被審計企業(yè)（對象）評分等方式對內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員進行考核評價，任何組織和個人不得打擊報復。

　　第十六條內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員不得從事下列可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作：

　　（一）會計、出納等財務管理業(yè)務；

　　（二）資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；

　　（三）投資、基建管理；

　　（四）采購、招投標、合同管理；

　　（五）其他可能影響獨立、客觀履行審計職責的活動。

　　第十七條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與相關負責人、主管人員或者審計事項存在利害關系的，應當回避。

　　第十八條內(nèi)部審計人員對知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，負有保密義務。

　　第十九條對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，由所在企業(yè)按照國家和省的有關規(guī)定予以表彰獎勵。

　　第四章   內(nèi)部審計機構職責和權限

　　第二十條內(nèi)部審計機構應當履行下列職責：

　　（一）構建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系；

　　（二）對本企業(yè)及所屬企業(yè)貫徹落實國家及本地區(qū)重大政策措施情況進行審計；

　　（三）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、重大決策以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計；

　　（四）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的財務收支進行審計；

　　（五）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項目和采購項目進行審計；

　　（六）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的境外企業(yè)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；

　　（七）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

　　（八）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的內(nèi)部控制及風險管理情況進行審計；

　　（九）對本企業(yè)內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任情況進行審計；

　　（十）對重大投資項目、重點專項資金等，適時開展跟蹤審計；

　　（十一）對關系經(jīng)濟社會發(fā)展的涉企重點事項、改革重組事項或熱點難點問題，以及重大財務異常、重大資產(chǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展的突出問題，適時開展專項審計；

　　（十二）根據(jù)省國資委監(jiān)管需要，完成由省國資委統(tǒng)籌安排的共性問題監(jiān)督檢查任務；

　　（十三）協(xié)助本企業(yè)董事長（或主要負責人）督促落實審計整改工作，強化審計結(jié)果運用；

　　（十四）對本企業(yè)及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理；

　　（十五）按照相關要求進行報告、報備；

　　（十六）根據(jù)國家、省有關規(guī)定和省國資委、本企業(yè)要求辦理的其他事項。

　　第二十一條內(nèi)部審計機構應有下列權限：

　　（一）要求被審計企業(yè)按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風險管理、財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；

　　（二）參加企業(yè)有關會議，召開與審計事項有關的會議；

　　（三）檢查有關財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

　　（四）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

　　（五）就審計事項中的有關問題，向有關企業(yè)和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關證明材料；

　　（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向董事長（或主要負責人）報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

　　（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)董事長（或主要負責人）批準，有權予以暫時封存；

　　（八）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；

　　（九）對違規(guī)并造成損失的被審計企業(yè)和人員，提出追究責任的建議；

　　（十）在一定范圍內(nèi)通報內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況；

　　（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計企業(yè)和個人，可以向企業(yè)黨委、董事會提出表彰建議。

　　第二十二條省屬企業(yè)應當結(jié)合實際，研究制定本集團境外國有資產(chǎn)審計制度規(guī)定，在與外方簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定文件中推動落實中方審計權限。內(nèi)部審計機構對所屬境外企業(yè)的審計，應聚焦境外經(jīng)營投資立項、決策、簽約、風險管理等關鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點領域以及境外大額資金使用、大額采購等重要事項，對重大決策機制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進行監(jiān)督。主要通過聘請社會審計機構實施，也可以采取在境內(nèi)查閱、審核、分析有關資料和詢問有關人員等方式實施，必要時赴境外進行現(xiàn)場核查和審計取證。

　　第二十三條省屬企業(yè)應當向省國資委定期報送內(nèi)部審計制度、五年輪審規(guī)劃、年度審計計劃、年度工作報告、審計整改等情況，及時報送審計發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重要事件和重大風險等情況。

　　第二十四條被審計企業(yè)和被審計人員應當積極配合內(nèi)部審計機構的工作，及時、真實、全面提供相關資料。

　　被審計企業(yè)主要負責人對本企業(yè)提供資料的真實性和完整性負責。

　　第五章   內(nèi)部審計程序

　　第二十五條內(nèi)部審計機構應當圍繞五年輪審規(guī)劃及本企業(yè)年度工作重點，編制年度審計項目計劃，提交黨委、董事會審議后實施。

　　第二十六條內(nèi)部審計機構應當根據(jù)年度審計項目計劃，在審計項目實施前組成審計組。審計組實行組長負責制。

　　第二十七條內(nèi)部審計機構應當在實施審計3日前，向被審計企業(yè)或者被審計人員送達審計通知書。

　　審計通知書應當包含下列主要內(nèi)容：

　　（一）審計項目名稱；

　　（二）被審計企業(yè)名稱或者被審計人員姓名；

　　（三）審計依據(jù)、審計范圍和審計起止時間；

　　（四）需要被審計企業(yè)或者被審計人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；

　　（五）審計組組長及其他成員名單。

　　第二十八條有下列情形之一的，內(nèi)部審計機構經(jīng)董事長（或主要負責人）批準，可以直接持審計通知書實施審計：

　　（一）協(xié)助有關部門查證，以及辦理信訪、舉報等事項；

　　（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計企業(yè)和有關人員存在轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄財務收支資料，轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為；

　　（三）被審計企業(yè)涉嫌嚴重違法違規(guī)；

　　（四）其他特殊情況。

　　第二十九條審計組應當調(diào)查、了解被審計企業(yè)或者被審計人員的相關情況，評估其存在重大問題的可能性，確定審計的應對措施，編制審計實施方案。

　　審計實施方案應當包含下列主要內(nèi)容：

　　（一）被審計企業(yè)名稱或者被審計人員姓名；

　　（二）項目名稱；

　　（三）審計目標和范圍；

　　（四）審計內(nèi)容和重點；

　　（五）審計程序和方法；

　　（六）審計組成員的組成以及分工；

　　（七）審計時間進度計劃；

　　（八）審計工作要求。

　　第三十條內(nèi)部審計人員可以采取下列方法實施審計：

　　（一）通過檢查、查詢、監(jiān)督盤點、發(fā)函詢證等方法實施審計；

　　（二）通過收集原件、原物或者復制、拍照等方法取得證明材料；

　　（三）對與審計事項有關的會議和會談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計企業(yè)提供會議記錄材料；

　　（四）記錄審計實施過程和查證結(jié)果。

　　第三十一條內(nèi)部審計人員應當按照規(guī)定的權限和程序獲取審計證據(jù)，準確、完整記錄審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、獲取時間等信息；采集被審計企業(yè)電子數(shù)據(jù)作為審計證據(jù)的，還應當記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。

　　內(nèi)部審計人員向有關企業(yè)和個人調(diào)查取得的證明材料，應當取得提供者的簽名或者蓋章確認；確實無法取得的，內(nèi)部審計人員應當注明原因并簽名確認。

　　第三十二條內(nèi)部審計人員應當對審計實施方案確定的審計事項，逐一編制審計工作底稿。

　　審計工作底稿應當包含下列主要內(nèi)容：

　　（一）被審計企業(yè)名稱；

　　（二）審計事項；

　　（三）會計期間或者截止日期；

　　（四）審計程序的執(zhí)行過程以及結(jié)果記錄；

　　（五）審計結(jié)論、意見以及建議；

　　（六）審計人員姓名和審計日期；

　　（七）復核人員姓名、復核日期和復核意見。

　　第三十三條審計組完成審計項目后，應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計結(jié)論、意見和建議，向內(nèi)部審計機構提交審計報告。

　　審計報告應當包含下列主要內(nèi)容：

　　（一）審計概況，包括審計目標、審計依據(jù)、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計程序和審計時間等；

　　（二）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題以及處理意見；

　　（三）審計建議。

　　第三十四條內(nèi)部審計機構應當將審計組提交的審計報告書面征求被審計企業(yè)或者被審計人員的意見。

　　被審計企業(yè)或者被審計人員自收到審計報告之日起10日內(nèi)向?qū)徲嫿M提出書面意見；逾期未提出書面意見的，視為無異議。

　　被審計企業(yè)或者被審計人員提出書面意見的，審計組應當進行研究和核實，并對審計報告進行必要的修改或者補充，連同該書面意見一并提交內(nèi)部審計機構。

　　第三十五條內(nèi)部審計機構應當對審計組提交的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理。

　　對涉及重大事項、重大問題、與被審計企業(yè)或者被審計人員存在較大分歧的，內(nèi)部審計機構可以提請企業(yè)主要負責人（或總審計師）召開專項會議進行審議。

　　第三十六條內(nèi)部審計機構應當將經(jīng)過復核審理或者審議的審計報告報請董事長（或主要負責人）審批簽發(fā)。

　　第三十七條被審計企業(yè)應當在審計報告送達之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計機構報送整改方案；在審計報告送達之日起90日內(nèi)完成整改，并將書面整改報告報送內(nèi)部審計機構。

　　內(nèi)部審計機構應當對被審計企業(yè)整改工作進行指導和督促檢查，并向董事長（或主要負責人）匯報審計整改情況。

　　第三十八條省屬企業(yè)應當每年對內(nèi)部審計計劃執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的問題以及整改情況等進行總結(jié)，編寫年度審計情況報告，提交董事會審議后向黨委報告。

　　第三十九條省屬企業(yè)應當按照有關規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計項目檔案管理制度。

　　內(nèi)部審計項目檔案應當包含年度審計項目計劃、審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿及證據(jù)證明材料、審計報告、被審計企業(yè)或者被審計人員書面意見以及整改報告等資料。

　　第六章   內(nèi)部審計結(jié)果運用

　　第四十條省屬企業(yè)應當建立健全各司其職、各負其責的審計整改工作機制，促進整改落實工作有效落地。內(nèi)部審計機構對審計問題整改負有監(jiān)督檢查責任，被審計單位對問題整改落實負有主體責任，單位主要負責人是整改第一責任人，相關業(yè)務職能部門對業(yè)務領域內(nèi)相關問題負有整改落實責任。

　　第四十一條省屬企業(yè)應建立完善審計問題整改臺賬管理及“銷號”制度；對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、傾向性、普遍性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施；建立審計問題及整改成效通報制度。

　　第四十二條內(nèi)部審計機構應當與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等部門協(xié)作配合，建立信息共享、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制。

　　審計結(jié)果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領導人員經(jīng)濟責任審計結(jié)果應當歸入其本人檔案。

　　第四十三條內(nèi)部審計機構發(fā)現(xiàn)相關責任人違反規(guī)定并造成企業(yè)發(fā)生損失的，應當將有關違規(guī)行為及損失等線索移交責任追究職能部門進行責任追究處理；內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索的，應當按照管轄權限及時移送紀檢監(jiān)察機構依法處理。

　　第七章   省國資委對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督

　　第四十四條省國資委將省屬企業(yè)內(nèi)部審計指導和監(jiān)督工作納入年度工作計劃。省國資委采取下列方式，加強對省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督：

　　（一）依法推動企業(yè)建立健全內(nèi)部審計工作體制機制，完善內(nèi)部審計工作制度，嚴格落實重大問題報告機制，加強內(nèi)部審計隊伍建設；

　　（二）開展內(nèi)部審計工作調(diào)研，聽取企業(yè)內(nèi)部審計工作情況匯報；

　　（三）督促企業(yè)制定五年輪審規(guī)劃及年度審計工作計劃，并根據(jù)監(jiān)管需要，統(tǒng)籌安排開展共性問題監(jiān)督檢查，納入企業(yè)年度審計工作計劃；

　　（四）獲取企業(yè)內(nèi)部審計報告，監(jiān)督檢查內(nèi)部審計工作質(zhì)量及審計計劃落實情況；

　　（五）督促企業(yè)落實審計、監(jiān)督檢查等整改工作；

　　（六）組織開展內(nèi)部審計培訓；

　　（七）推動內(nèi)部審計信息化建設；

　　（八）有關法律法規(guī)、國家和省有關規(guī)定明確的其他職責。

　　第八章   責任追究

　　第四十五條省屬企業(yè)違反本規(guī)定，未建立內(nèi)部審計制度或者未開展內(nèi)部審計工作的，由省國資委責令改正；省屬企業(yè)違反本規(guī)定，未及時移送內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關國家機關依法處理。

　　第四十六條被審計企業(yè)有下列情形之一的，由企業(yè)黨委、董事會責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：

　　（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

　　（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關資料，或者提供資料不真實、不完整的；

　　（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；

　　（四）整改不力、屢審屢犯的；

　　（五）違反有關法律法規(guī)、國家和省有關規(guī)定的其他情形。

　　第四十七條內(nèi)部審計機構和人員有下列情形之一的，由省屬企業(yè)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關國家機關依法處理：

　　（一）未按照國家、省有關規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計，導致應當發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴重后果的；

　　（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

　　（三）未將審計結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題線索及時報告的；

　　（四）隱瞞事實、違反回避規(guī)定的；

　　（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

　　（六）利用職權謀取私利的；

　　（七）違反有關法律法規(guī)、國家和省有關規(guī)定的其他情形。

　　第四十八條省屬企業(yè)內(nèi)部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，有權直接向省國資委報告，企業(yè)黨委、董事會應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌違法犯罪的，移送有關國家機關依法處理。

　　第九章   附  則

　　第四十九條經(jīng)濟責任審計參照中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》及遵照省有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十條上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五十一條本規(guī)定自2021年1月1日起施行。

解讀文本：廣東省國資委印發(fā)《廣東省省屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》