江門市政府門戶網(wǎng)站
——2019年7月23日在廣東省第十三屆
人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議上
廣東省審計廳廳長 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2018年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
按照黨中央關(guān)于改革審計管理體制的決策部署，去年7月，省委在全國率先組建審計委員會，加強了黨對全省審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌推進審計管理體制改革和審計機構(gòu)改革，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，審計監(jiān)督效能得到進一步提升。一年來，廣東省審計機關(guān)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實省委關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見、省十三屆人大常委會第四次會議的有關(guān)決議和審議意見，積極推進審計全覆蓋，圍繞省委“1+1+9”的工作部署，加大對黨中央和省委重大政策措施貫徹落實、經(jīng)濟社會運行風(fēng)險隱患以及重點民生資金和項目的審計力度，組織實施2018年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，著力發(fā)揮審計“治已病、防未病”的功能作用。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真執(zhí)行省十三屆人大第一次會議批準(zhǔn)的2018年度預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，財政政策積極有效，民生福祉得到改善，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革進一步推進，營商環(huán)境不斷優(yōu)化，經(jīng)濟運行風(fēng)險防控加強，財政管理不斷完善，審計整改力度不斷加大，2018年省級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況良好。
——財政運行平穩(wěn)，積極的財政政策得到貫徹落實。2018年省級一般公共預(yù)算收入完成年度預(yù)算的104.3%，同比增長11.6%。落實國家減稅降費政策，減免全部省定涉企行政事業(yè)性收費。切實做好政府債券發(fā)行工作，2018年發(fā)行新增政府債券1354.3億元（其中深圳市52.4億元），較好地促進了廣東經(jīng)濟社會發(fā)展。
——財政支出政策落實和結(jié)構(gòu)優(yōu)化程度得到進一步提高，促進發(fā)展和改善民生。2018年省級一般公共預(yù)算支出6605.45億元，其中省本級支出1237.34億元（八項支出占比77.7%），為支持實體經(jīng)濟、科技創(chuàng)新強省建設(shè)、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、污染防治攻堅戰(zhàn)、基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)等重點領(lǐng)域和重大項目的實施提供財力保障。探索差異化財政轉(zhuǎn)移支付政策，加大對粵東西北欠發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，2018年省級財政對市縣轉(zhuǎn)移支付補助4054.56億元，占省級一般公共預(yù)算支出的61.4%，有力促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和民生改善。
——政府舉債融資得到進一步規(guī)范，應(yīng)對和化解債務(wù)風(fēng)險能力得到加強。完善地方政府債務(wù)風(fēng)險防控預(yù)警機制，出臺防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險的實施意見，加強省對市、市對縣的債務(wù)分級管理監(jiān)督指導(dǎo)，制定存量隱性債務(wù)化解實施方案。啟用全口徑債務(wù)監(jiān)測平臺，實行債務(wù)通報和風(fēng)險預(yù)警制度，2018年全省政府債務(wù)風(fēng)險總體安全可控。加大對地方債券轉(zhuǎn)貸力度，探索新增債券分配方式從“因素法”向“項目制”轉(zhuǎn)變，促進提高債券資金使用效益。
——財政預(yù)算改革進一步推進，財政管理能力得到增強。樹立“大財政大預(yù)算”理念，推動省級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，采取“大專項+任務(wù)清單”模式下放項目審批權(quán)，穩(wěn)步推進預(yù)算績效管理。按照“一核一帶一區(qū)”發(fā)展新格局的要求，啟動實施基本公共服務(wù)領(lǐng)域財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。深化政策性基金管理改革，簡化投資審批流程，將省級政策性基金管理從“委托管理”轉(zhuǎn)變?yōu)椤白⑷胭Y本金”方式。
——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，有關(guān)地區(qū)和部門、被審計單位認真落實主體責(zé)任，按項、逐條跟蹤督促，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，截至2019年6月底，對2017年度審計查出的1461條問題，有關(guān)部門、單位和市縣已整改到位1098條，整改完成率75.15%。通過收繳資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額393.22億元（其中上繳財政金額51.44億元）。同時，完善相關(guān)規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范326項；根據(jù)審計查出的問題，有關(guān)部門單位進一步核實查處，處理有關(guān)責(zé)任人166人。
一、財政管理審計情況
積極推進省級財政“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2018年度省級決算草案及財政管理、省級部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財政管理等情況審計。審計結(jié)果表明，各級財政等相關(guān)部門積極推進預(yù)算管理改革，加強預(yù)算績效管理，確保重點支出，進一步規(guī)范財政收支管理和財政核算，較好保障經(jīng)濟社會的發(fā)展。
（一）省級財政管理審計
重點審計省財政廳具體組織的執(zhí)行省級預(yù)算、編制決算草案等情況，延伸抽查6個部門單位和21個地級以上市（含所轄縣）。據(jù)省級決算草案反映，2018年，省級一般公共預(yù)算總收入7577.63億元、總支出7222.26億元（含補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金616.81億元），結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余355.37億元；政府性基金總收入1364.07億元、總支出1352.62億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余11.45億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入33.53億元，總支出33.53億元；社會保險基金預(yù)算總收入3977.85億元，總支出1955.51億元，（收支不含上下級往來）收支相抵當(dāng)年結(jié)余2022.34億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．省級決算收入不夠完整，共少計2018年省級一般公共預(yù)算收入34.18億元。其中，有34.14億元非稅收入滯留在代收銀行資金歸集戶，有12家單位上繳的資產(chǎn)處置收入共355萬元結(jié)存在省級財政專戶，均未及時清理上繳國庫。
2．省級財政應(yīng)提前告知市縣的2018年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)195.64億元，由于業(yè)務(wù)主管部門資金分配方案確定較晚等原因，跨年度至2018年1月才下達，不符合財政部要求在2017年12月10日前下達的規(guī)定，影響市縣2018年度年初預(yù)算編報的完整性。
3．省級分配市縣的部分專項資金不夠精準(zhǔn)，在執(zhí)行中被省級財政清算收回或重新安排，涉及金額24.98億元。其中，收回2014至2017分配市縣的新能源汽車推廣應(yīng)用和企業(yè)研發(fā)補助等專項資金共22.34億元，收回2018年分配市縣的漁業(yè)發(fā)展與船舶報廢拆解更新補助、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新體系建設(shè)等專項資金共2.64億元。
4．部分省級年初預(yù)算編制不夠細化或項目實施條件不具備，導(dǎo)致當(dāng)年未能實際支出，涉及科學(xué)技術(shù)、扶貧、教育、社會保障和就業(yè)支出等項目支出指標(biāo)金額18.88億元。
5．部分省級年初預(yù)算安排的支出未及時分解下達到具體項目單位。有15.19億元預(yù)算支出未按規(guī)定在2018年6月底前分解下達，其中12月份才下達的資金4.25億元。
6．省主管部門未按規(guī)定完成2017至2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌調(diào)撥金清算工作，影響下一年度基金調(diào)撥使用的準(zhǔn)確性。
7．省主管部門對社會保險基金存款管理不科學(xué)，不利于基金的保值增值。2017年度省級養(yǎng)老保險調(diào)劑金活期結(jié)余77.60億元，截至2018年底仍以活期存款形式存儲，未制訂保值增值計劃并實施。若按2018年定期存款1年期最低利率1.95%計算，少收利息約4656萬元。
8．省主管部門未按規(guī)定分解下達全省2018年企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金預(yù)算，導(dǎo)致各地市未能及時掌握預(yù)算批復(fù)情況。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計
首次組織對102個省級部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計，延伸審計65個所屬單位，涉及資金總額1101.98億元（含延伸以前年度資金）。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．預(yù)算編制與執(zhí)行方面。有15個部門及單位2018年度未將利息、租金等收入編報預(yù)算，涉及當(dāng)年度收入2723.65萬元；有49個部門及單位187個當(dāng)年度安排的項目支出預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行資金3.77億元；有52個部門及單位277個上年結(jié)轉(zhuǎn)項目支出預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金6.22億元；有6個部門及單位存在虛列支出、提前支付、以撥代支等行為，涉及金額1285.16萬元；有4個部門及單位向下屬單位轉(zhuǎn)移辦公用房水電費、物業(yè)管理費及人員經(jīng)費等，涉及金額577.32萬元。
2．政府采購方面。有11個部門及單位2018年度實際發(fā)生政府采購支出3845.93萬元，年初未編制政府采購預(yù)算；有3個部門及單位技術(shù)咨詢服務(wù)類、設(shè)備購置類等采購事項未履行政府采購程序，涉及采購金額640萬元；有12個部門及單位31個政府采購事項的合同簽訂時間早于采購計劃備案時間；有67個部門及單位669個政府采購事項的合同備案時間晚于合同簽訂時間7個工作日以上，審計抽查發(fā)現(xiàn)有1個部門的1個采購項目，合同簽訂晚于備案時間315天；有8個部門及單位26個政府采購事項未及時簽訂采購合同，自中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起超過30日才簽訂政府采購合同；有28個部門及單位1889個政府采購事項在支付采購資金時，未按規(guī)定關(guān)聯(lián)對應(yīng)的政府采購合同。
3．非稅收入方面。有4個部門及單位的1.56億元非稅收入未及時上繳財政，其中包括：彩票公益金等收入9264.3萬元、利息收入5837.65萬元、臨時占用土地補償收入462.57萬元、國有資產(chǎn)處置收入20.3萬元。
4．部門實施績效管理方面。有4個部門及單位未按要求申報整體支出績效目標(biāo)，有8個部門及單位未申報39個500萬元以上或事業(yè)發(fā)展性項目的績效目標(biāo)；有5個部門及單位申報了整體績效目標(biāo)但未按要求進行公開；有10個部門及單位未按要求對36個項目開展績效自評；有11個部門及單位開展了績效自評但評價結(jié)果未按要求進行公開。
5．資產(chǎn)管理方面。有12個部門及單位資產(chǎn)賬實不符，其中少計138處房產(chǎn)、涉及建筑面積15.64萬平方米，少計4處地塊、涉及土地面積10.37萬平方米；有2個部門及單位資產(chǎn)賬賬不符、賬表不符，涉及金額1391.14萬元；有7個部門單位35項在建工程已投入使用，但長期未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資總額17.31億元；有17個部門及單位4347.61萬元軟件資產(chǎn)未納入資產(chǎn)賬管理；有1個單位1處12.23萬平方米的土地資產(chǎn)對外出租未按規(guī)定辦理審批手續(xù)；有4個部門及單位未定期對資產(chǎn)進行清查盤點；有2個部門及單位部分資產(chǎn)閑置，涉及23處房產(chǎn)建筑面積0.74萬平方米、1處地塊土地面積1.01萬平方米。
6．“三公經(jīng)費”及會議費方面。有3個部門及單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費及會議費，涉及金額97.85萬元；有9個部門及單位在其他科目列支“三公經(jīng)費”及會議費，涉及金額119.23萬元；有3個單位62次接待活動無公函或邀請函；有1個部門5次會議費報銷憑證未附參會人員簽到表；有1個單位未按規(guī)定編制年度會議計劃，涉及會議費支出48.10萬元。
7．內(nèi)部控制方面。有9個部門及單位12項內(nèi)部控制制度不健全，未按要求制定部門公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國（境）以及資產(chǎn)管理制度；有5個部門及單位的20個銀行賬戶截至2018年底未經(jīng)省財政廳審批或備案；有4個部門及單位尚未實行公務(wù)卡結(jié)算；有12個部門及單位未按規(guī)定制定本部門公務(wù)卡強制結(jié)算目錄管理辦法；有14個部門及單位未嚴格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，涉及應(yīng)采用公務(wù)卡而使用現(xiàn)金支付310.78萬元；有9個部門及單位未將全部公務(wù)卡使用情況納入省級公務(wù)卡管理系統(tǒng)。
（三）市縣財政管理審計
組織對廣州等21個市及其下轄縣截至2017年底財政暫存、暫付款掛賬以及深圳坪山區(qū)等21個縣2015至2017年度財政收支管理等情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．有12個市本級、80個縣為了降低預(yù)算收入中非稅收入占比，或者壓減國庫存款規(guī)模，將非稅收入掛賬或滯留專戶未及時上繳國庫，少列預(yù)算收入229.43億元。有17個縣通過將教育醫(yī)療等收費列作預(yù)算收入等方式虛增預(yù)算收入80.97億元。
2．有11個市本級、45個縣為提高預(yù)算執(zhí)行率，將財政資金提前列支后，掛賬或撥入財政專戶和預(yù)算單位賬戶，多列當(dāng)年預(yù)算支出225.48億元。有1個市、2個縣為壓減庫款，違規(guī)將國庫資金26.71億元轉(zhuǎn)入財政專戶存放。
3．有17個縣在未編制預(yù)算調(diào)整方案和未報同級人大常委會批準(zhǔn)的情況下，通過暫付方式，辦理無預(yù)算、超預(yù)算撥款177.25億元。有5個縣預(yù)算調(diào)整方案未及時報同級人大常委會審批，涉及金額49.47億元。
4．有12個市本級、41個縣違規(guī)出借財政資金給非預(yù)算單位，涉及金額122.75億元。有2個市本級、5個縣財政違規(guī)向國有企業(yè)、下屬事業(yè)單位借入22.3億元資金用于財政周轉(zhuǎn)。
5．有4個縣應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、防空地下室易地建設(shè)費等非稅收入6468.86萬元。
6．有5個縣未編制或未完整編制國有資本經(jīng)營預(yù)算；有8個縣預(yù)算編制未按規(guī)定具體到單位和項目；有1個市未按規(guī)定將市本級防范化解金融風(fēng)險準(zhǔn)備金2770.05萬元納入預(yù)算管理。
7．有1個市5.07億元上級專項轉(zhuǎn)移支付資金超過1年未使用，其中299.25萬元滯留超過3年未使用；有8個縣滯留閑置省級創(chuàng)新驅(qū)動專項資金、生態(tài)公益林效益補償資金等上級專項資金17.98億元。
二、績效審計情況
為推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，全省審計機關(guān)進一步加大績效審計力度，一年以來主要實施三大部分審計：一是對支持重大政策落實的省級財政資金績效審計，二是對機場擴建、國外貸援款、對口支援等重大項目的績效審計，三是對創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實及相關(guān)財政補助資金使用績效的專項審計調(diào)查。
（一）支持重大政策落實的省級財政資金績效審計
組織對省級財政安排的新增政府債券、支持實體經(jīng)濟、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等4個方面重大政策及其資金績效情況進行審計。審計結(jié)果表明，省級財政對地方政府債券、實體經(jīng)濟、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)的支持力度不斷加強，相關(guān)地區(qū)、部門單位認真貫徹落實省委省政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．2018年新增地方政府債券資金方面。一是有7個縣2018年7至8月共收到當(dāng)年新增政府債券資金32.43億元后，有20.16億元未及時分配下達，其中滯留時間超過90天的有11.96億元。二是截至2019年3月審計時止，省本級和廣州等13個市、55個縣共有138.76億元新增政府債券資金存放在財政部門或預(yù)算（項目）單位未實際使用，占2018年新增政府債券總額1354.3億元的10.25%。其中，省本級有武深高速與韶贛高速始興聯(lián)絡(luò)線等5條高速公路項目資本金、珠三角水資源配置工程資金共23.68億元未使用。三是惠州、湛江等2個市、7個縣共5205.62萬元政府債券資金被挪用于日常工作經(jīng)費等非公益性資本支出。
2．支持實體經(jīng)濟發(fā)展專項資金方面。一是珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展、促進民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金使用率不高。2018年4月省財政下達珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金18.36億元，截至2019年3月審計時止，仍有8.07億元結(jié)存在市縣財政及市級受托管理機構(gòu)未實際使用；2018年5月省財政下達促進民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展專項資金6.28億元，截至2019年3月審計時止，仍有3.95億元結(jié)存閑置在市縣財政未撥付使用。二是佛山、江門、云浮、陽江等4個市有關(guān)部門審核把關(guān)不嚴，導(dǎo)致5家不符合條件的企業(yè)違規(guī)獲得省支持珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展、促進民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展等專項資金共680.66萬元。
3．支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展資金方面。截至2019年3月審計時止，有57個縣的1263個2018年底前已建成的村衛(wèi)生站未投入使用，占相關(guān)市縣建成總量的22%，其中，2017年底前已建成未投入使用的有552個。有汕頭市和8個縣的財政部門沒有及時足額撥付各級財政安排的村衛(wèi)生站建設(shè)補助資金，涉及金額1.11億元，其中，2017年774.89萬元、2018年1.03億元。
4．支持教育事業(yè)發(fā)展資金方面。一是2018年湛江、茂名、云浮和汕尾等4個市轄下11個縣在向省主管部門申請省級財政山區(qū)和農(nóng)村邊遠地區(qū)學(xué)校教師生活補助資金時，多報補貼人數(shù)5246人，多獲得省級財政補助資金3309.05萬元。二是部分縣農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校建設(shè)專項資金使用率較低。2018年9月省級財政安排給河源、清遠、韶關(guān)、梅州等4個試點市轄下19個縣農(nóng)村義務(wù)教育寄宿制學(xué)校項目建設(shè)專項資金共3.04億元，截至2019年3月審計時止，仍有2.78億元結(jié)存在縣級財政國庫等未形成實際支出，資金實際使用率為8.55%。
（二）重大項目績效審計
1．2018年度省機場集團3個機場項目建設(shè)管理績效審計
組織對揭陽潮汕機場擴建工程、湛江機場遷建工程、韶關(guān)機場軍民合用工程等3個機場項目建設(shè)管理績效進行審計。審計結(jié)果表明，省機場集團能認真落實我省“5+4”骨干機場布局規(guī)劃，全力推進我省民航事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
一是項目可行性研究及規(guī)劃布局方面前瞻性不夠。揭陽潮汕機場一期建設(shè)按照2020年旅客吞吐量450萬人次標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計、二期建設(shè)未規(guī)劃對原航站樓進行擴建以及配置旅客過夜用房，但2017、2018年實際旅客吞吐量已分別達到485萬、649.4萬人次，航站樓現(xiàn)有規(guī)模已不能滿足客流量增長需求，旅客過夜用房短缺。湛江機場遷建項目的可行性研究論證未充分考慮現(xiàn)有湛江機場客流量增長、地區(qū)經(jīng)濟增長等因素，對旅客吞吐量預(yù)測過于保守，項目規(guī)劃布局未能按要求實現(xiàn)機場與高鐵、城軌等其他交通方式高效銜接。二是地方建設(shè)資金承諾未落實。揭陽、汕頭、潮州3市未按承諾投入揭陽潮汕機場擴建項目建設(shè)資金分別為1億元、4000萬元、1000萬元。三是管理費超概。揭陽潮汕機場擴建、韶關(guān)機場2個項目未報財政部門批準(zhǔn)，按概算3%計提委托建設(shè)管理費，不符合財政部關(guān)于建設(shè)管理費總額控制在概算1%以內(nèi)的規(guī)定，涉及超概金額4697.39萬元。四是工程管理方面有待加強。湛江機場指揮部對監(jiān)理工作管理有待加強，未能按規(guī)定在30日內(nèi)簽訂監(jiān)理合同，也未督促監(jiān)理單位及時編報監(jiān)理規(guī)劃；韶關(guān)機場項目有關(guān)建設(shè)方協(xié)議簽訂滯后，未及時支付工程款，涉及已完成投資金額1509萬元；揭陽潮汕機場噪聲敏感區(qū)處置工作尚未開始實施，影響計劃于2019年9月進行的項目環(huán)保驗收。
2．國外貸援款項目管理績效審計
組織對世界銀行貸款（贈款）支持的廣東省欠發(fā)達地區(qū)義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展示范等4個項目以及亞洲開發(fā)銀行貸款支持的廣東省潮南水資源保護和利用示范項目管理績效進行審計，5個貸援款項目2018年完成投資6.4億元。審計結(jié)果表明，上述項目在保護自然資源、農(nóng)業(yè)面源污染治理、促進就業(yè)等方面起到較好的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
有4個項目存在未能完成年度支出計劃情況，當(dāng)年已完成投資額占計劃完成投資額的54%；有1個項目的展覽館因選址不當(dāng)造成損失37.54萬元；有1個項目的產(chǎn)業(yè)公共服務(wù)平臺大樓被改作基層政府辦公用房等，涉及面積3844平方米，影響了專業(yè)服務(wù)功能的發(fā)揮；有1個項目的基層建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)增建設(shè)規(guī)模，涉及建筑面積1619平方米，占原建設(shè)面積的23.17%。
3．對口支援項目管理績效審計
組織實施2017年9月至2018年8月期間對口支援新疆喀什、2018年9月至2019年4月期間對口支援西藏林芝以及2018年5月至2019年4月期間對口支援四川甘孜發(fā)展的政策、資金和項目的績效審計。審計結(jié)果表明，我省對口支援的各項工作規(guī)范有序，援助項目建設(shè)管理不斷加強，財務(wù)收支基本合規(guī)；部分建成項目開始發(fā)揮效益，推動受援地經(jīng)濟社會發(fā)展及民生改善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）對口支援新疆方面。一是部分項目計劃與執(zhí)行管理不到位。有22個援疆項目推進較慢，涉及計劃投資3.02億元；有3個項目計劃編制不夠嚴謹，涉及金額1354萬元；有2個項目實施單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整建設(shè)內(nèi)容，涉及金額351.17萬元。二是資金管理不規(guī)范。部分單位在撥付援疆資金時，未按規(guī)定取得項目實際進度資料，涉及金額8.5億元；撥付8家企業(yè)的扶持資金審核不夠嚴謹，未履行“雙審、雙管、雙簽、雙覆蓋”的管理程序，涉及金額1965萬元；有2個項目的2623.9萬元資金未經(jīng)批準(zhǔn)用于計劃外項目；有2個合作服務(wù)協(xié)議無具體的計費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，涉及金額150萬元；超范圍補助1家企業(yè)扶持資金269.67萬元。三是部分捐贈資金及物資管理不規(guī)范，單位及個人向后方單位自籌援助資金和物資缺乏明確的管理制度，涉及金額2045萬元、物資310箱。
（2）對口支援西藏方面。一是檔案資料管理薄弱。援藏工作隊未及時制定相關(guān)措施落實省援藏援疆辦關(guān)于工作資料交接制度，未及時按要求制定并細化檔案存儲場所、購置檔案設(shè)備、配備檔案管理人員等的具體措施以及明確檔案資料的具體保管責(zé)任。二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。有2個縣工作組未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)臺賬，歷任工作隊交接時的部分車輛、空調(diào)等固定資產(chǎn)沒有登記入賬。三是部分項目未及時辦理竣工決算。有3個縣共14個項目均未及時辦理竣工財務(wù)決算，涉及資金3.5億元。四是未建立產(chǎn)業(yè)類項目績效跟蹤管理機制。審計抽查的第七批工作隊建設(shè)的易貢茶廠特色產(chǎn)品及旅游綜合服務(wù)中心一期工程等4個項目，有3個未能發(fā)揮產(chǎn)業(yè)輻射帶動功能。
（3）對口支援四川方面。有14個縣市未執(zhí)行資金撥付“雙簽”規(guī)定；有13個項目建設(shè)進展緩慢，涉及對口支援資金1.56億元；有3個項目擅自改變建設(shè)內(nèi)容，涉及對口支援資金3050萬元。
（三）創(chuàng)新型企業(yè)培育政策落實及相關(guān)財政補助資金使用績效專項審計調(diào)查
組織對省科技廳及廣州等8個市2015至2017年度省級高新技術(shù)企業(yè)培育、企業(yè)研究開發(fā)補助，以及地方培育創(chuàng)新的獎補等資金使用績效進行審計調(diào)查，涉及企業(yè)2.7萬家，涉及省級財政資金130億元。審計結(jié)果表明，省科技廳和有關(guān)市積極貫徹落實省委、省政府關(guān)于創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的工作部署，著力促進區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策落實方面。與2015年以前認定的高新企業(yè)相比，部分新增高新企業(yè)（以下簡稱：高企）創(chuàng)新能力不強，人均年研發(fā)投入不足5萬元，經(jīng)營和財務(wù)狀況較差；部分地區(qū)對高企培育入庫企業(yè)的扶持政策單一，僅對高企培育入庫企業(yè)進行資金獎補，對入庫企業(yè)后續(xù)的引導(dǎo)和服務(wù)政策措施不足；企業(yè)研發(fā)補助部分政策設(shè)計不合理，已建立的“企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度”、“企業(yè)研發(fā)補助和技改資金不能同時享受”等規(guī)定在實際操作中難以落實。
2．申報評審管理控制方面。有23家評審不達標(biāo)的企業(yè)進入高企培育庫，有27家企業(yè)不符合認定資格仍通過評審，有8家企業(yè)重復(fù)領(lǐng)取補助，上述58家企業(yè)共獲得補助資金1713.97萬元；有51位評審專家在評審開始當(dāng)天每人完成了50家以上企業(yè)的評審，最多一位專家完成了118家企業(yè)的評審；有311位每人評審超過20家企業(yè)的專家3年來從未對企業(yè)申報資料提出過異議，未做到盡職評審。
3．高企申報真實性、合規(guī)性方面。有1154家企業(yè)不同申報書中填報的同類數(shù)據(jù)差異超過20%，有630家企業(yè)申報書中財務(wù)數(shù)據(jù)涉嫌造假，虛高財務(wù)指標(biāo)評分。現(xiàn)場抽查176家企業(yè)發(fā)現(xiàn)21家企業(yè)申報資料造假，有34家企業(yè)申報資料真實性存疑，上述55家企業(yè)共涉及財政補助資金3618萬元。
三、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況
圍繞省委省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署，重點開展了全省取消車輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查、精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)跟蹤審計、自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)政策措施落實情況審計調(diào)查。
（一）全省取消車輛通行費公路項目債務(wù)情況審計調(diào)查
組織對我省19個地市取消車輛通行費年票制公路項目的債務(wù)余額等情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關(guān)地市政府能夠認真貫徹落實省委省政府關(guān)于取消車輛通行費公路項目的工作部署，全省共有174個公路項目已按規(guī)定停止收費并撤銷收費站；同時積極采取措施化解債務(wù)風(fēng)險，截至2018年6月底全省年票制管理項目賬面?zhèn)鶆?wù)余額減少至135.34億元，改革工作取得明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．公路項目債務(wù)管理存在的問題。部分地市債務(wù)處置進展慢，逾期債務(wù)增多，有5個市自取消收費以來債務(wù)余額僅減少2.87億元，占其債務(wù)余額的10.88%，有8個市已發(fā)生逾期債務(wù)13.6億元，占其債務(wù)余額的37.37%。有3個市21.59億元債務(wù)核算不準(zhǔn)確、依據(jù)不充分。有7個市經(jīng)營性項目未能按要求在2017年底完成政府回購談判工作，影響全省取消收費公路政策整體推進。
2．取消收費后續(xù)管理工作存在的問題。截至2018年6月底，有6個市1571名收費站職工未得到及時安置。有6個市收費管理單位滯留4687.94萬元車輛通行費等相關(guān)收入未上繳財政；有3個市未及時將9906.71萬元返撥資金撥付項目經(jīng)營單位；有3個市還貸專戶留存的3369.29萬元資金未及時用于還貸。
（二）精準(zhǔn)脫貧攻堅戰(zhàn)審計
組織對汕頭等14個市2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧落實情況進行（第三輪）跟蹤審計，重點審計2016年至2018年9月各類扶貧資金777.46億元（含新農(nóng)村建設(shè)資金）的管理使用及扶貧政策落實等情況。全省截至2018年底累計150萬相對貧困人口達到脫貧標(biāo)準(zhǔn)。審計結(jié)果表明，14個市和對口幫扶市黨委、政府重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，認真貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅決策部署，強化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，落實政策保障，全力推進脫貧攻堅工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．扶貧資金使用管理存在的問題。一是違規(guī)使用資金。有5個縣挪用、套取或超范圍使用扶貧開發(fā)或新農(nóng)村建設(shè)等資金，涉及金額824.12萬元；有6個縣違規(guī)改變捐贈資金用途或返撥捐贈資金，涉及資金955.82萬元。二是資金管理不規(guī)范。有12市的26個縣未按規(guī)定程序撥付資金、未設(shè)立專賬核算、使用“白條單”入賬等，涉及資金17.98億元。三是使用進度緩慢。截至2018年9月底，14個市各類扶貧資金仍有128.39億元留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占14個市到位財政資金466.27億元的27.54%。
2．產(chǎn)業(yè)扶貧存在的問題。一是部分項目投向不精準(zhǔn)。有16個縣的26個產(chǎn)業(yè)項目簡單平均發(fā)錢發(fā)物、投向非扶貧支持領(lǐng)域或經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)、合作社、個體戶或個人，涉及資金7.28億元。二是監(jiān)管不到位。有5個縣的14個項目共2658.31萬元扶貧資金投入企業(yè)或合作社后，即被轉(zhuǎn)借給其他單位或個人，資金被抽逃、挪用；有13個縣的38個項目管理不善，造成土地丟荒、牲畜等物資被轉(zhuǎn)賣、資金閑置，扶貧資金未發(fā)揮效益或形成損失，涉及資金1.08億元。三是存在風(fēng)險隱患。有3個縣的3個項目共2.02億元扶貧開發(fā)資金購進的土地、廠房、商鋪產(chǎn)權(quán)不明晰；有13個縣的31個項目共4.78億元扶貧資金投入的企業(yè)或合作社，存在財務(wù)不健全、未設(shè)立會計賬冊、扶貧投資款及形成的資產(chǎn)不入賬等問題，資金流失的風(fēng)險較大。
3．“三保障”惠民政策落實存在的問題。一是教育資助政策方面。有14個市未及時足額、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍或重復(fù)發(fā)放建檔立卡貧困戶子女教育生活費補助，涉及4891人、1323.44萬元。二是最低生活保障及醫(yī)療、養(yǎng)老保障政策落實方面。有12個市4399名無勞動能力的建檔立卡人員應(yīng)納而未納入低保或特困供養(yǎng)；有6個市超范圍或重復(fù)發(fā)放低保金（殘疾人護理補貼）及特困供養(yǎng)補助金，涉及252人、70.96萬元；有13個市21706名符合條件的建檔立卡貧困戶未參加醫(yī)療保險或養(yǎng)老保險；有5個市未對19530名建檔立卡貧困戶參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險（或大病醫(yī)保、基本養(yǎng)老保險）的個人繳費部分給予資助。有4個市未及時足額向759戶建檔立卡貧困戶發(fā)放危房改造補助資金1825.75萬元；有5個市的56戶建檔立卡貧困戶虛報或重復(fù)領(lǐng)取危房改造補助資金132.10萬元。三是預(yù)脫貧方面。有11個市將不符合條件的貧困戶列入預(yù)脫貧，其中14331名預(yù)脫貧的貧困人口未納入政策性兜底或未參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險或基本醫(yī)療保險；有8680戶預(yù)脫貧貧困戶仍居住在C/D級危房中。
4．省定貧困村新農(nóng)村示范村建設(shè)項目管理存在的問題。一是建設(shè)進度較慢。截至2018年9月底，有14個市180.03億元新農(nóng)村示范村建設(shè)資金留存市、縣、鎮(zhèn)財政部門，留存資金占收到新農(nóng)村示范村建設(shè)資金243.32億元的73.99%。二是項目審核把關(guān)不嚴。有9個市的32個項目存在重復(fù)申報、多報工程量或虛大工程預(yù)算問題，涉及資金606.87萬元。三是有5個市17個項目存在偷工減料、質(zhì)量不合格、施工單位無資質(zhì)等建設(shè)管理問題。
5．扶貧小額信貸存在的問題。有3個市未落實小額信貸風(fēng)險擔(dān)保金制度；有7個市向非貧困戶、已終止幫扶戶或無勞動能力貧困戶發(fā)放156筆貸款，涉及資金841.3萬元。
（三）自然資源資產(chǎn)管理及污染防治攻堅戰(zhàn)審計
1．自然資源資產(chǎn)管理及環(huán)境污染整治審計
組織對云浮市和廣州從化區(qū)等21個縣2016至2018年水、土地、森林、礦產(chǎn)等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間能認真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，落實生態(tài)環(huán)境保護“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）自然資源資產(chǎn)管理方面。一是1個市和13個縣共519.53公頃耕地或林地被占用，其中基本農(nóng)田302.75公頃；二是1個市和1個縣共104.65公頃土地的主體功能區(qū)規(guī)劃和土地利用規(guī)劃不符；三是1個市和1個縣違規(guī)收儲土地2279.86公頃；四是1個市和2個縣共23宗礦山存在越界開采問題，主管部門未進行處理處罰。
（2）環(huán)境污染整治方面。一是排污口監(jiān)管不力。1個市和3個縣未開展入河排污口審查工作，共有705個入河排污口未經(jīng)審批；1個市和2個縣共22個入河排污口違法設(shè)置在水源保護區(qū)范圍內(nèi)。二是危險廢棄物處理監(jiān)管不力。1個市和1個縣共103家產(chǎn)生危險廢棄物單位存在未申報備案或者自行焚燒、消毒填埋醫(yī)療廢棄物的問題。三是環(huán)保排污監(jiān)管不力。1個市和6個縣共2708家企業(yè)未按規(guī)定辦理排污許可證及征繳排污費。四是環(huán)評工作不到位。有6個縣共265家企業(yè)未取得環(huán)評批復(fù)即投產(chǎn)或開工；五是污水處理費征管不合規(guī)。有4個縣少征收污水處理費2356.84萬元，有5個縣的污水處理費共2912.5萬元未及時上繳國庫。
2．大氣污染防治政策措施落實情況審計調(diào)查
對原省環(huán)境保護廳和廣州、珠海、惠州、肇慶等4市2014至2017年執(zhí)行《廣東省大氣污染防治行動方案》（以下簡稱《省行動方案》）和管理相關(guān)資金的情況進行審計調(diào)查。結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)、部門重視大氣污染防治工作，“藍天保衛(wèi)戰(zhàn)”取得階段性成果，重度污染天氣基本得到遏制。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（1）《省行動方案》未得到全面貫徹落實。原省環(huán)境保護廳出臺的《廣東省環(huán)境保護廳關(guān)于重點行業(yè)揮發(fā)性有機物綜合整治的實施方案（2014—2017年）》下達時間過晚導(dǎo)致當(dāng)年相關(guān)工作無法落實；廣州、惠州、肇慶等3個市制定的實施方案中的相關(guān)內(nèi)容沒有全面對接《省行動方案》。
（2）大氣污染防治工作個別目標(biāo)任務(wù)未完成。其中，廣州、珠海、肇慶市等3個市共10個大氣質(zhì)量年度任務(wù)未達標(biāo)；珠海、惠州等2市共34家企業(yè)未完成揮發(fā)性有機物綜合整治任務(wù)，完成率分別為64.3%、86.7%；珠海、廣州市推進綠色交通發(fā)展未達預(yù)期目標(biāo)，珠海、廣州純電動汽車占更新、新增出租車的比例分別為0.3%、15.2%；肇慶、惠州、珠海等3個市2017年煤炭消費總量分別超出《省行動方案》控制目標(biāo)16.8%、40.9%、4.8%。
（3）大氣污染防治相關(guān)財政資金的管理和使用方面。截至2018年底，廣州、惠州、肇慶等3個市對上級安排的大氣污染防治專項資金使用率低。其中，廣州市對上級撥付資金6900萬元的使用率為20.68%，惠州市對上級撥付資金1.9億元的使用率為49.54%，肇慶市對上級撥付資金9675萬元的使用率為33.19%。
四、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
2018年度國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計內(nèi)容包括：支持實體經(jīng)濟發(fā)展、深化“放管服”改革、加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)、省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進、鄉(xiāng)村振興、以及東西部扶貧協(xié)作等6個方面。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位認真貫徹落實國家和省支持實體經(jīng)濟發(fā)展等重大決策部署和政策措施，落實工作責(zé)任，創(chuàng)新方法舉措，大力推進我省經(jīng)濟社會的績效提升和高質(zhì)量發(fā)展；相關(guān)市委市政府重視推進鄉(xiāng)村振興、東西部扶貧協(xié)作工作并取得較好進展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）支持實體經(jīng)濟發(fā)展降費方面。有2個市和8個縣未制定、公開或更新行政事業(yè)性收費等目錄清單；有13個市和15個縣違規(guī)收費增加企業(yè)負擔(dān)，涉及金額1.89億元；有4個市和1個縣未及時退還涉企保證金和清算預(yù)收基金，涉及金額3.24億元；有2個縣違規(guī)向民營企業(yè)借款用于項目征地等，涉及金額1.37億元。
（二）深化“放管服”改革方面。有12個縣權(quán)責(zé)清單編制、管理不規(guī)范，長期未更新公告；有1個市違規(guī)設(shè)置1項行政審批事項，有2個市仍在實施已取消的8項行政審批事項，有2個市仍在實施已下放的9項行政審批事項；有5個市的10家行業(yè)協(xié)會未與行政機關(guān)徹底脫鉤，有2個市的5家協(xié)會未向會員公開重要信息，有4個市的9家協(xié)會法人治理機制不健全；有6個市未能實現(xiàn)“雙隨機、一公開”全覆蓋；有10個市具有市場監(jiān)管職責(zé)的315個單位中有54個尚未制定“雙隨機、一公開”實施細則，有49個尚未編制隨機抽查事項清單、市場主體名錄庫和執(zhí)法檢查人員名錄庫。
（三）加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力建設(shè)方面。有6個縣的78間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未足額配套邊遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)務(wù)人員崗位津貼資金1423.6萬元；有12個市的1107間鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）應(yīng)按要求設(shè)置全科醫(yī)生崗位2214個，但截至2018年10月底，實際配備全科醫(yī)生1042名，缺口1172名；有8個市未按要求完成2017年全科醫(yī)生、兒科醫(yī)生培訓(xùn)目標(biāo)任務(wù)，分別比省下達任務(wù)少培訓(xùn)409人和47人，占省下達任務(wù)的32.85%和45.19%。
（四）省基礎(chǔ)設(shè)施供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進方面。一是新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)有待改進。審計抽查發(fā)現(xiàn)，有2個市虛報17個充電樁（設(shè)施）和2個充電站的完成情況；有1個市2017年建成的38個充電站利用率偏低；有1個市2015年收到的上級財政充電基礎(chǔ)設(shè)施獎勵資金截至2018年3月仍未使用，涉及金額676.61萬元。二是有33個重大基礎(chǔ)設(shè)施補短板項目未完成2018年投資計劃，涉及未完成投資124.47億元，其中有10個項目年度投資計劃完成率低于3%，涉及未完成投資金額25.83億元。三是上級下放的新建省管鐵路的質(zhì)量安全監(jiān)督和施工用特種設(shè)備使用登記職責(zé)省里未明確承接的主管部門，導(dǎo)致2個項目因未辦理鐵路工程項目質(zhì)量監(jiān)督、施工用特種設(shè)備登記手續(xù)被勒令停工，存在安全生產(chǎn)風(fēng)險。四是全省投資項目在線審批監(jiān)管平臺尚未實現(xiàn)一站式審批服務(wù)。
（五）鄉(xiāng)村振興農(nóng)村人居環(huán)境政策落實方面。一是農(nóng)村人居環(huán)境整治政策部分目標(biāo)未完成。截至2019年2月底，有2個縣679個應(yīng)于2018年完成的省級新農(nóng)村連片示范項目未建成；有2個縣168個自然村“三清理、三拆除、三整治”任務(wù)未完成；有1個縣409個自然村未配備保潔員。二是資金滯留未使用。截至2019年2月底，3個縣共有4.07億元資金滯留在縣、鎮(zhèn)財政部門未使用。三是未按規(guī)定使用涉農(nóng)專項資金。有1個鎮(zhèn)超進度支付工程款，涉及資金64.45萬元；有1個鎮(zhèn)違規(guī)擴大資金使用范圍，涉及資金129.3萬元。四是項目管理不規(guī)范。有2個縣的4個項目未經(jīng)批準(zhǔn)降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；有1個縣的1個項目違法占用農(nóng)用地105畝；有1個縣的2個項目多報工程進度和造價，造成多支付工程款588.09萬元。
（六）東西部扶貧協(xié)作政策落實方面。一是部分市東西部扶貧協(xié)作政策落實不到位。有1個市未按要求開展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)協(xié)作幫扶，工作推進緩慢；有3個市存在幫扶資金管理制度未建立或制度不完善等問題；有2個市扶貧協(xié)作工作計劃編制不及時、不精準(zhǔn)，有1個市2018年新增扶貧協(xié)作資金8800萬元未明確具體項目。二是部分扶貧協(xié)作項目推進慢及效果不理想。有9個市的66個道路建設(shè)、異地搬遷等幫扶項目未按計劃完成，占比13.78%；有4個市的10個異地搬遷、扶貧莊園等幫扶項目建設(shè)未達預(yù)期目標(biāo)，存在房屋質(zhì)量問題影響正常使用、空置閑置等問題。三是有3個市扶貧工作組經(jīng)費預(yù)算編制不精準(zhǔn)，造成工作經(jīng)費結(jié)余過大，涉及金額2064.92萬元。
五、重點民生項目和資金審計情況
（一）保障性安居工程審計
組織對佛山、韶關(guān)、惠州、江門、湛江等5個市及深圳市鹽田、龍華等2個區(qū)2018年度保障性安居工程進行審計，共審計103個棚戶區(qū)改造項目、182個公共租賃住房項目，涉及項目投資338.23億元，延伸調(diào)查156個相關(guān)單位和2438戶家庭。審計結(jié)果表明，5市2區(qū)能夠貫徹落實中央和省的保障性安居工程政策，基本完成2018年省下達的各項任務(wù)，對進一步改善住房困難群眾的居住條件、保障中低收入家庭基本住房需求等發(fā)揮較好作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
有4個市違規(guī)將舊廠房、商鋪等商業(yè)拆遷項目納入棚戶區(qū)改造范圍，涉及住房168套。有3個市和1區(qū)共1762套已竣工驗收備案或交付使用的公租房空置超過1年。有4個市的8個項目開工超過3年仍未建成，涉及住房4427套。有3個市未分配的安居工程資金7.91億元閑置超過1年，4個市已撥付到項目的資金2.36億元閑置超過2年。有3個市的97個項目存在未取得施工許可證先行開工建設(shè)等違反基本建設(shè)程序的問題。
（二）救災(zāi)資金和物資管理使用情況審計
對省民政廳及廣州、惠州、梅州、茂名、清遠等5個市2017年1月至2018年6月救災(zāi)資金及物資管理使用情況進行審計，涉及資金總額1.46億元。審計結(jié)果表明，省民政廳及5市能夠積極推進防災(zāi)救災(zāi)工作，逐步健全應(yīng)急機制，在救助和幫助受災(zāi)群眾重建家園等方面發(fā)揮較好作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策制定不精準(zhǔn)，調(diào)整不及時。一是省主管部門及5市在制定自然災(zāi)害冬春救助的相關(guān)政策時均未對救助對象的分類及其救助標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，造成各市實際操作缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；二是有4個市自然災(zāi)害救助相關(guān)制度文件缺乏救災(zāi)物資報廢、回收利用、災(zāi)后處置等條款；三是有4個市已制定的自然災(zāi)害救助應(yīng)急預(yù)案不同程度存在漏洞，部分地區(qū)應(yīng)急響應(yīng)條件偏高，2個市的部分縣未根據(jù)省、市自然災(zāi)害救助政策變化情況及時制定或修訂相應(yīng)的自然災(zāi)害救助應(yīng)急預(yù)案；有2個市的部分縣自然災(zāi)害應(yīng)急響應(yīng)未及時啟動或啟動不準(zhǔn)確。
2．救災(zāi)物資管理不到位。一是有3個市未實行救災(zāi)物資信息化管理，個別縣還停留在手工登記階段，存在物資品類不清晰、數(shù)量不準(zhǔn)確等問題；二是省救災(zāi)物資儲備中心及3個市的7個縣未按規(guī)定建設(shè)儲備倉庫，租用貨運場或在辦公樓中堆放救災(zāi)物資；三是5個市25個縣的救災(zāi)物資儲備倉庫未通過消防驗收，未配置火災(zāi)自動報警、專用監(jiān)控、自動噴水滅火等系統(tǒng)，不符合儲備倉庫建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；四是省民政廳和3個市存在救災(zāi)應(yīng)急裝備配備不足的問題。
3．自然災(zāi)害補助資金使用不規(guī)范。一是省救災(zāi)物資儲備中心及2個市的救災(zāi)物資儲備中心超范圍列支省級救災(zāi)物資管理經(jīng)費合計66.57萬元，主要用于辦公室租金、扶貧或與救災(zāi)物資管理無關(guān)的人員費用；有1個縣挪用自然災(zāi)害救助資金525.2萬元用于彌補本級重建家園配套資金和部門工作經(jīng)費等用途；二是有1個市的3個縣多報需救助人數(shù)50732人，多獲取上級財政資金466萬元；三是5個市未按規(guī)定將自然災(zāi)害救助資金直接發(fā)放到個人賬戶，涉及資金5363.69萬元。
（三）惠農(nóng)補貼政策落實情況審計
按照審計署要求，組織對清遠英德、韶關(guān)樂昌、湛江雷州等3個縣級市2017至2018年到戶惠農(nóng)補貼政策落實和資金管理使用等情況進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位能貫徹落實國家和省惠農(nóng)補貼政策，壓實工作責(zé)任，切實推進惠農(nóng)補貼工作并取得較好進展。
審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：一是耕地地力保護補貼方面。有1個縣的2個自然村在村民未簽字同意的情況下將應(yīng)由村民個人領(lǐng)取的耕地地力保護補貼整合至村小組集體使用；有1個縣2016至2018年分別有954、1501、821個村小組用現(xiàn)金方式發(fā)放補貼，涉及資金3818.02萬元；有3個縣的18戶農(nóng)戶及17個自然村騙取、挪用或簡單平均發(fā)放補貼，涉及資金61.26萬元。二是低保、特困供養(yǎng)、殘疾人兩項補貼、生態(tài)公益林保護補償金、基本農(nóng)田保護經(jīng)濟補償金等其他補貼方面。有1個縣未落實相關(guān)補貼項目，造成2015至2016年度基本農(nóng)田保護經(jīng)濟補償金整合后無法使用，涉及資金1.2億元；有3個縣低保、特困供養(yǎng)、殘疾人補貼、生態(tài)公益林補償金等補貼發(fā)放存在一戶多卡，涉及10153名農(nóng)戶；有2個縣生態(tài)公益林補償金等補貼滯留在市財政部門未及時發(fā)放，涉及資金1.26億元；有3個縣的1497名農(nóng)戶超范圍領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老等補貼，涉及資金164.34萬元。
（四）基礎(chǔ)教育投入審計
組織對廣州市天河區(qū)，惠州、韶關(guān)、陽江、潮州市本級及所屬共7個縣2015至2017年基礎(chǔ)教育投入情況（含幼兒園）進行審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)市、縣政府及職能部門重視基礎(chǔ)教育工作，逐步加大基礎(chǔ)教育投入，推動了當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)教育的進一步均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．基礎(chǔ)教育政策落實不到位。潮州市相關(guān)區(qū)縣未及時出臺特殊教育提升計劃、中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要、深入推進義務(wù)教育均衡優(yōu)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展計劃，惠州市學(xué)前教育第三期行動計劃出臺時間比要求時間晚了1年。
2．財務(wù)收支管理不規(guī)范。有2個市直和5個區(qū)超范圍使用教育費附加1.95億元；有1個市直及其1個區(qū)縣超范圍列支教育專項資金，涉及財政資金1359.27萬元；有12所學(xué)校存在未按規(guī)定上繳租金收入、違規(guī)使用零余額資金賬戶等問題，涉及金額594.19萬元；潮州市各學(xué)校會計崗位普遍為非專業(yè)人員，大部分學(xué)校存在未實現(xiàn)會計電算化、會計核算不規(guī)范、內(nèi)控薄弱等問題。
3．資產(chǎn)管理中存在問題。韶關(guān)市、惠州市、潮州市饒平縣的3所學(xué)校共2080.56萬元資產(chǎn)長期閑置；廣州天河區(qū)部分學(xué)校有31項在建工程涉及金額1.1億元長期掛賬未處理；陽江市有20家學(xué)校未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)640.52萬元。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對省交通、能源、機場、鐵投、廣業(yè)等5戶省屬企業(yè)集團進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實省委、省政府關(guān)于深化國企改革發(fā)展的政策措施，積極履行公共服務(wù)和保障職能，電力、高速公路、機場、城際鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程的固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，為全省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）財務(wù)核算不規(guī)范。有2戶企業(yè)因內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易未足額抵消或未計提減值準(zhǔn)備導(dǎo)致多計2016年末資產(chǎn)6289.63萬元、負債4075.63萬元、所有者權(quán)益2214萬元；多計2016年度利潤2214萬元。
（二）決策管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)未按規(guī)定制定“三重一大”具體實施辦法。有1戶企業(yè)收購1個股權(quán)項目的決策依據(jù)不充分。
（三）投資管理不善。有1戶企業(yè)的4個項目管控及處理歷史遺留問題不到位，存在投資損失風(fēng)險，涉及金額11.11億元。有1戶企業(yè)的1個項目超股比向合作單位提供借款4401.22萬元，存在潛在風(fēng)險。
（四）建設(shè)項目管理不到位。有1戶企業(yè)的5個項目未按規(guī)定進行招標(biāo)，涉及合同金額3936.13萬元。有1戶企業(yè)的4個項目存在圍標(biāo)情況，涉及合同金額1231.57萬元。有1戶企業(yè)未按合同約定扣回相關(guān)工程款項及違約金共3.78億元。有4戶企業(yè)的37個項目受征地拆遷、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化等因素影響建設(shè)進展緩慢，涉及總投資額2298.48億元，最長的項目已逾期3年仍未建成。
七、促進領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運行審計
組織對省總工會等5個省屬部門單位、佛山市中級人民法院、潮州市人民檢察院，以及云浮市黨委政府和21個縣級地方黨委政府共52名領(lǐng)導(dǎo)干部進行審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，積極推動所轄地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）決策制度建立及執(zhí)行方面。一是有1個省屬部門單位、1個市和16個縣未建立健全重大決策制度或存在集體議事決策范圍不明確、未明確經(jīng)濟事項審批權(quán)限和審批程序等問題。二是有4個省屬部門單位、1個市和10個縣的185項重大經(jīng)濟事項沒有按規(guī)定經(jīng)過集體研究決策，涉及金額54.27億元。三是有3個省屬部門單位和7個縣越權(quán)決策或出臺與中央和省政策法規(guī)不相符的地方政策、規(guī)定。如有1個省屬部門單位未經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)擅自購置物業(yè)3559.39萬元；有2個縣違規(guī)出臺非稅收入與部門經(jīng)費掛鉤政策等。四是有2個省屬部門單位和6個縣因決策失誤等原因造成國家利益受損或財政資金損失浪費，涉及金額4.42億元。
（二）重大建設(shè)項目管理及遵守中央八項規(guī)定實施細則方面。一是有5個省屬部門單位和15個縣的133項政府投資工程項目未按規(guī)定招投標(biāo)或?qū)嵭屑胁少彛婕敖痤~17.25億元。二是有1個省屬部門單位和3個縣的7項工程項目發(fā)包給沒有資質(zhì)的設(shè)計、施工單位，涉及金額332.98萬元。三是有1個省屬部門單位、1個市和16個縣分別存在接待費、會議費和培訓(xùn)費等費用管理不規(guī)范、開支報銷不真實等問題，涉及金額1.16億元。
八、審計移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
2018年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送重大違紀(jì)違法問題線索244起，截至2019年6月底已處理公職人員400多人。這些問題主要集中在以下三個方面：
（一）國家機關(guān)工作人員失職瀆職，造成國有利益重大損失。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索127起，主要表現(xiàn)為濫用職權(quán)、違規(guī)決策；違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)采購；低價出讓土地、違規(guī)處置大宗國有土地；對違法用地違法建設(shè)項目處理不力；無依據(jù)或簽訂不合理合同支付大額補助資金；違規(guī)發(fā)放津補貼；環(huán)境資源方面監(jiān)管不力，存在環(huán)境違法活動等。
（二）民生領(lǐng)域腐敗仍存，侵害群眾利益。共發(fā)現(xiàn)此類重大問題線索80起，主要是侵占扶貧、涉農(nóng)、社保、醫(yī)保、教育等民生資金，涉及人員多為基層公職人員。其中，扶貧審計共發(fā)現(xiàn)44起問題線索，有41起線索涉及14個市的264名干部（其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部250人），存在扶貧工作作風(fēng)不實、失職瀆職、侵占扶貧資金的問題。
（三）國有企業(yè)決策不當(dāng)、違規(guī)操作，造成國有資產(chǎn)損失。共移送此類線索37起，主要是違規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)收購項目、違規(guī)提供融資、違規(guī)轉(zhuǎn)包、違規(guī)調(diào)節(jié)財務(wù)報表等。移送事項涉及7家國有企業(yè)、1家民營企業(yè)、13名企業(yè)中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員。
九、原因分析及審計建議
從2018年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因是：
（一）依法理財、科學(xué)理財、為民理財意識不夠強，政績觀出現(xiàn)偏差。一些地區(qū)和部門單位對貫徹落實中央和省的重大政策措施認識不足、理解不到位，推動地方經(jīng)濟社會發(fā)展的具體措施不夠?qū)崳挥械臎]有樹立正確的政績觀，落實新發(fā)展理念不到位，通過人為調(diào)控財政收支規(guī)模來制造虛假政績；一些地區(qū)和部門單位對預(yù)算法等財經(jīng)法紀(jì)禁止性規(guī)定缺乏敬畏，違規(guī)出借使用財政資金、違法處置國有資產(chǎn)等行為時有發(fā)生；一些地區(qū)和部門單位未樹立大財政大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)理財、為民管財，“重預(yù)算、輕管理，重資金、輕資產(chǎn)”仍不同程度存在；統(tǒng)籌財力思路不夠開闊，未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金和社會資本等各類資源。
（二）預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，推進預(yù)算改革和績效管理約束力有待加強。一些部門單位落實省委、省政府預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革意見力度不足，對政策研究不深不透，預(yù)算審核把關(guān)不嚴，對項目資金調(diào)研論證不充分，申報預(yù)算隨意性大，預(yù)算安排和財政資金分配精準(zhǔn)度不夠，預(yù)算難以有效執(zhí)行；一些地區(qū)促進發(fā)展的前瞻性、系統(tǒng)性不夠，未能提前做好項目儲備，項目前期可行性研究和規(guī)劃布局等準(zhǔn)備工作不扎實，導(dǎo)致資金結(jié)存閑置，項目建設(shè)滯后，有關(guān)政策措施難以落實；一些地區(qū)和部門單位“重進度、輕績效”，績效管理的控制力和約束力有待加強；全省財政信息平臺和管理不統(tǒng)一、不規(guī)范，不利于財政管理的規(guī)范、公開和透明，不利于各級政府和人大加強對財政的管理和監(jiān)督。
（三）缺乏嚴格規(guī)范管理，查處問責(zé)力度不足。一些地區(qū)和部門單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實不到位；未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實施效果。
審計建議：
（一）認真落實《預(yù)算法》，進一步提高財政預(yù)算編制及其執(zhí)行的精準(zhǔn)性。一是繼續(xù)抓好《預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，切實增強依法理財、科學(xué)理財、為民理財?shù)囊庾R。二是抓好預(yù)算編制管理工作，做實做細做準(zhǔn)項目庫、強化預(yù)算編制與財政支出政策的有效銜接，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。三是加強統(tǒng)籌管理，省級財政和業(yè)務(wù)主管部門要統(tǒng)籌好預(yù)算編制、項目庫管理、預(yù)算執(zhí)行和內(nèi)部監(jiān)督工作，充分聽取市縣對預(yù)算編制和執(zhí)行工作的意見建議，嚴格落實部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，推動資金、項目、績效、政策、責(zé)任的有機結(jié)合，切實把財政資金管好用好。四是加強全省財政信息化建設(shè)，統(tǒng)一財政數(shù)據(jù)規(guī)劃、核心業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建各級財政數(shù)據(jù)縱向貫通、橫向互聯(lián)機制。各地區(qū)各部門建立健全向?qū)徲嫏C關(guān)定期報送電子數(shù)據(jù)的工作機制，及時準(zhǔn)確完整地提供與本單位本系統(tǒng)履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)。
（二）進一步深化財政和國資等重點領(lǐng)域體制改革，積極服務(wù)我省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。一是結(jié)合“放管服”改革，繼續(xù)推進省級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，推動省以下財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革。二是推進全面實施預(yù)算績效管理，堅持“花錢必問效、無效必問責(zé)”，建立完善績效考核體系，強化績效管理激勵約束機制，壓實部門主體責(zé)任，對財政資金管理使用績效差、損失浪費的部門單位嚴肅問責(zé)。三是深化債券資金分配改革，探索新增債券分配方式從“因素法”向“項目制”轉(zhuǎn)變，推行債券資金與項目嚴格對應(yīng)執(zhí)行機制，提高債券資金使用績效。四是深化國資改革，加強國有資本收益管理，進一步優(yōu)化國有經(jīng)濟布局及結(jié)構(gòu)，提高國有資本配置效率，完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，促進國有資產(chǎn)資源保值增值。
（三）高度重視防控重點領(lǐng)域風(fēng)險，確保經(jīng)濟社會健康穩(wěn)定發(fā)展。一是不折不扣貫徹落實好國家減稅降費政策，同時要積極研究其對財政運轉(zhuǎn)的影響，確保基層政權(quán)平穩(wěn)運行，防范財政風(fēng)險。二是加大對地方政府債務(wù)的管控力度，堅決制止違法違規(guī)舉債，積極化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險，加強對交通、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重大建設(shè)項目的債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警，建立完善跨部門聯(lián)合監(jiān)管機制，合力化解風(fēng)險，用足用好新增政府債券資金，處理好到期政府債務(wù)償還。三是加強對自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用中的違法違規(guī)問題、重大資源環(huán)境事件、環(huán)境風(fēng)險隱患、浪費破壞資源行為的有效管控，加強問題查處，有效防范生態(tài)環(huán)境風(fēng)險。四是加強對社保基金的科學(xué)管理，盡快完成對省級社保統(tǒng)籌調(diào)撥金的清算工作，加強對社保基金前瞻性研究，不斷完善待遇確定和調(diào)節(jié)機制，提高基金抗風(fēng)險能力。
（四）加大重大政策措施貫徹落實力度，更好服務(wù)中央和省重大政策目標(biāo)的實現(xiàn)。一是以“一帶一路”建設(shè)為主線，以粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、自貿(mào)試驗區(qū)建設(shè)為重點，加大財政統(tǒng)籌力度，加大對重大決策、重點支出、民生項目的保障力度，推動重大政策措施的貫徹落實。二是落實好民生政策，深入推動鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，高標(biāo)準(zhǔn)做好東西部扶貧協(xié)作和對口支援工作，完善住房保障體系建設(shè)，規(guī)范救災(zāi)資金和物資的管理使用，保障基礎(chǔ)教育等民生政策落實到位。三是做好政策銜接和整合協(xié)調(diào)，及時出臺配套措施、細化目標(biāo)任務(wù)、明確分工責(zé)任，形成政策合力。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省委省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
廣東審計機關(guān)將在省委、省政府和審計署的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心，牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為廣東實現(xiàn)“四個走在全國前列”、當(dāng)好“兩個重要窗口”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻。
報告完畢。請予審議。
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
