關于江門市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

【解讀】立足經(jīng)濟監(jiān)督定位 護航高質(zhì)量發(fā)展 以審計之為迎接黨的二十大勝利召開——對2021年度江門市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的解讀

【圖解】江門市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告【圖解】江門市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關于江門市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——在江門市第十六屆人民代表大會常務委員會

第七次會議上

江門市審計局局長  王彥

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的重要指示批示精神，圍繞省委“1+1+9”工作部署和市委“1+6+3”工作安排，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委市政府堅強領導下，各地區(qū)各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，搶抓“雙區(qū)”和兩個合作區(qū)建設重大機遇，積極完成市十五屆人大七次會議確定的目標任務，2021年市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。

　　——多舉措籌集資金，增強財政保障能力。堅持落實積極財政政策，積極做好收入組織工作，財政收入保持平穩(wěn)增長，2021年市本級一般公共預算收入增長5.59%。通過盤活存量和調(diào)整支出結構騰出資金8.8億元，集中財力保障“六穩(wěn)”“六保”等重點工作任務。

　　——優(yōu)化支出結構，有力保障重點領域和民生事業(yè)。加強重大項目重大平臺建設資金統(tǒng)籌保障，2021年市本級安排城市基礎設施建設與交通項目資金27.47億元；確保常態(tài)化疫情防控資金需求，市本級安排疫情防控保障資金7,641.88萬元；持續(xù)增進民生福祉，共安排1.92億元落實省十件民生實事、安排4.2億元落實市十件民生實事，推動各項民生政策落地見效。

　　——深化預算管理改革，提升財政治理效能。完善財政直達資金管理機制，將市縣兩級財政安排的各類民生和重點支出納入管理，確保直達資金切實惠企利民；積極探索重大項目領域事前績效管理，充分發(fā)揮政府性資金引領作用。

　　——審計整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關地區(qū)、部門和單位認真落實審計整改主體責任，扎實推進上一年度審計查出問題的整改工作。截至2022年6月底，2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的382條問題，已整改到位356條，整改完成率93.19%；制定或完善制度規(guī)范79項，通過收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額54.42億元。

　　一、財政管理審計情況

　　持續(xù)推進財政審計全覆蓋，組織實施2021年度市級財政管理及決算草案、市級部門預算執(zhí)行和縣級、鎮(zhèn)級財政管理等情況審計。

　　（一）市級財政管理及決算草案審計

　　組織對市級預算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況進行審計。市級決算草案反映，2021年市級一般公共預算總收入368.44億元、總支出362.13億元，結余結轉6.31億元；市級政府性基金總收入305.34億元、總支出297.71億元，結余結轉7.63億元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入1.49億元、總支出1.47億元；全市社會保險基金總收入351.21億元、總支出359.11億元。審計結果表明，市財政局等有關部門單位積極推進預算管理改革，進一步加強財政管理，服務和保障經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．預算下達和執(zhí)行不及時。5項上級專項資金5,645.96萬元因業(yè)務主管部門未及時制定分配方案，未按規(guī)定在30天內(nèi)下達；2項專項資金連續(xù)兩年預算執(zhí)行率低于30%，涉及2021年未執(zhí)行金額4,317.27萬元。

　　2．資金管理使用不規(guī)范，違規(guī)在城市基礎設施配套費收入、國有土地使用權出讓收入等政府性基金中安排部門單位日常工作經(jīng)費等88.39萬元。

　　3．新會區(qū)對個別項目專項債券發(fā)行材料把關不嚴，編制的收益與融資自求平衡報告不夠規(guī)范。

　　4．國有資本經(jīng)營管理不到位。市國資委與直接監(jiān)管的市屬一級國有企業(yè)負責人簽訂年度經(jīng)營業(yè)績考核目標責任書滯后，最長超過1年。

　　5．社會保險基金預算執(zhí)行偏差較大。當期79個核算科目中，有28個科目預算執(zhí)行差異率在50%以上，占比達35.44%，相關部門未進行預算調(diào)整。

　　6．社會保險待遇政策執(zhí)行不嚴。17名特困人員參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的個人繳費部分未享受政府資助0.64萬元。社保部門向2名人員同時發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老和城鄉(xiāng)養(yǎng)老待遇，多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇0.97萬元。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計

　　組織對14個市本級一級預算單位2021年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，延伸抽查了13個下屬單位。審計結果表明，相關部門單位預算執(zhí)行總體較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．預算編制及執(zhí)行方面。市委統(tǒng)戰(zhàn)部、市市場監(jiān)管局等5個單位收入預算編制不完整，未按規(guī)定將上年結余結轉資金等247.53萬元編入部門預算。市市場監(jiān)管局、市教育研究院等3個單位項目支出預算執(zhí)行率偏低，涉及未執(zhí)行金額140.64萬元。市公安局預算編制未綜合考慮上年度資金結余情況，仍按照上年標準編制預算，導致財政資金大量沉淀，涉及預算金額986.66萬元。

　　2．財務收支管理方面。市公安局、市東湖公園管理所部分非稅收入2,853.41萬元未及時上繳財政。市退役軍人事務局、市退役軍人服務中心無依據(jù)提前支付下年度采購費用28.36萬元。

　　3．專項資金管理使用方面。市發(fā)展改革局金嶺糧庫擴建工程項目建設進展緩慢，專項資金3,500萬元使用效率低。市公安局下屬單位救助中心有1,427.82萬元基金收入未及時分配到相關縣（市、區(qū)）。市統(tǒng)計局、市市場監(jiān)管局專項資金超范圍支出慰問經(jīng)費、伙食補助費等2.2萬元。市城市管理綜合執(zhí)法局、市婦聯(lián)未制定專項資金管理辦法。市科協(xié)未對部分專項資金開展績效評價工作。市教育局未按規(guī)定公開專項資金申報情況和績效評價結果。

　　（三）縣級財政管理審計

　　組織對臺山市、恩平市2021年度財政收支管理情況進行審計。審計結果表明，臺山市、恩平市政府能不斷提高財政管理水平，增強財政統(tǒng)籌能力，有力保障當?shù)亟?jīng)濟社會平穩(wěn)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．預算編制不夠細化。臺山市3項政府性基金預算支出9,921.8萬元未細化到用款單位或用款項目。

　　2．預算執(zhí)行率較低。臺山市有3項財政代編預算項目865.05萬元未按規(guī)定時間下達到項目執(zhí)行單位；16項財政代編預算項目執(zhí)行率為0，涉及未執(zhí)行金額1,981萬元；3項2021年專項資金預算執(zhí)行率低于25%，涉及未執(zhí)行金額2,512.46萬元；8項專項資金連續(xù)兩年預算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額6,199.4萬元。恩平市國有資本經(jīng)營預算支出705萬元，執(zhí)行率僅為預算1,747.65萬元的40.34%；有239項上級專項資金1.63億元未按規(guī)定時間下達到項目執(zhí)行單位；10項專項資金連續(xù)兩年預算執(zhí)行率較低，涉及2021年未執(zhí)行金額573.02萬元。

　　3．財政資金管理和使用不規(guī)范。臺山市將個別執(zhí)收單位預算安排與其政府非稅收入掛鉤，涉及預算金額1,241.05萬元；超范圍支出土地出讓收入801.16萬元；應收未收罰沒收入等非稅收入123.19萬元。臺山市、恩平市部分非稅收入共2.06億元結存在財政專戶未及時上繳國庫。

　　（四）鎮(zhèn)級財政管理審計

　　組織對蓬江杜阮，江海江南，臺山?jīng)_蔞、白沙，開平蜆岡，鶴山龍口，恩平良西、東成、恩平產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)財政收支管理等情況進行審計。審計結果表明，各有關鎮(zhèn)（街）、園區(qū)能結合實際情況，采取措施落實上級黨委、政府的決策部署，推動鎮(zhèn)（街）、園區(qū)經(jīng)濟社會各項事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．預算編制不完整、不細化。白沙鎮(zhèn)、沖蔞鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）未將上級補助資金收入納入本年度預算，部分預算支出未細化到具體項目。

　　2．財政收支管理不規(guī)范。杜阮鎮(zhèn)、江南街道等6個鎮(zhèn)（街）違規(guī)發(fā)放獎金、津貼、慰問金等共179.04萬元。白沙鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）現(xiàn)金管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支出、白條抵庫情況，涉及金額173.05萬元。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)非稅收入621.06萬元未上繳國庫。江南街道未及時收回建設項目結余資金176.32萬元，造成資金沉淀。

　　3．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。江南街道、沖蔞鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）部分物業(yè)未按規(guī)定進行公開招租。杜阮鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）應收未收物業(yè)租金279.93萬元。良西鎮(zhèn)、蜆岡鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）租金收入1,633.89萬元未申報納稅。

　　4．“三公”經(jīng)費管理不規(guī)范。蜆岡鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)無預算、超預算支出“三公”經(jīng)費等54.92萬元。白沙鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園等6個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)部分公務接待費、會議費128.15萬元列支依據(jù)不充分。良西鎮(zhèn)、東成鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)公務用車管理不規(guī)范，存在違規(guī)配備公務用車、未實行“一車一檔”管理、加油卡管理混亂等問題。

　　5．投資建設管理不到位。沖蔞鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉移園等4個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)拖欠工程款1,121.98萬元。江南街道、良西鎮(zhèn)等4個鎮(zhèn)（街）部分工程項目未按照合同約定內(nèi)容建設，多計工程款6.68萬元。蜆岡鎮(zhèn)未及時采取有效措施推動項目進度，致使橋梁重建工程長期未完工。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　組織對疫苗流通和預防接種安全、中央直達資金管理和使用、促進民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展等重大政策落實情況進行審計。審計結果表明，各有關單位能夠積極采取有效措施，推動中央、省和市的各項政策措施落地生效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）疫苗流通和預防接種安全方面。臺山市第二類疫苗預防接種服務費185.34萬元未上繳國庫。恩平市未按規(guī)定對從事預防接種工作的基層醫(yī)療衛(wèi)生人員給予補助。

　　（二）中央直達資金管理使用方面。臺山、鶴山等3個縣（市、區(qū)）未在規(guī)定時間內(nèi)分配、撥付專項資金1,100.96萬元。江海區(qū)、開平市違反國庫集中支付制度規(guī)定，將專項資金742.25萬元劃入預算單位實有資金賬戶。開平市以撥代支，涉及金額90.3萬元。新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）超范圍將城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費用于教師津貼、福利等58.24萬元。

　　（三）促進民營經(jīng)濟及中小微企業(yè)發(fā)展方面。蓬江、臺山等3個縣（市、區(qū)）工信、財政部門未在規(guī)定時間內(nèi)申請、撥付省級促進小微工業(yè)企業(yè)上規(guī)模發(fā)展專項資金共1,500萬元。市工業(yè)和信息化部門對中小微企業(yè)服務券政策宣傳力度不足，領券企業(yè)僅占全市中小微企業(yè)0.27%，領取資金100.53萬元，剩余330.36萬元被上級收回，專項資金未能充分發(fā)揮實效。

　　三、重點民生項目和資金審計情況

　　圍繞加強民生保障、落實民生實事，重點關注鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、基礎教育等民生相關政策措施落實和專項資金管理使用情況；以及對西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴建工程、江門五邑華僑華人博物館改擴建工程等政府投資建設項目進行審計。審計結果表明，各地區(qū)、各部門扎實做好各項民生保障工作，鞏固拓展脫貧攻堅成果、全面推進鄉(xiāng)村振興，加強公共服務設施建設，補齊民生短板，有力推動民生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）基礎教育審計調(diào)查情況

　　開平、恩平等3個縣（市、區(qū)）未按標準足額安排教師繼續(xù)教育經(jīng)費。市本級及新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）部分配套幼兒園未能與首期建設項目同步規(guī)劃報建驗收、驗收后未及時移交或驗收后長時間閑置。臺山、恩平等4個縣（市、區(qū)）14所偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校設施較為陳舊。市教育局未按規(guī)定制定集團化辦學實施方案，集團化辦學推進力度不足。市教育局未按要求出臺基礎教育教研體系相關實施辦法及機制，在教學方式方法改進等重點任務的研究上力量薄弱，教研員聽評課工作不扎實；蓬江區(qū)、恩平市未按照國家課程方案分學科分學段配齊專職教研員。

　　（二）“扶貧濟困日”捐贈資金審計情況

　　江海區(qū)“特色種養(yǎng)+旅游”產(chǎn)業(yè)扶貧項目協(xié)議不合理，未能確保捐贈資金65萬元用于扶貧對象。開平市月山鎮(zhèn)水井公園建設項目結算與施工不符，多計工程款5.64萬元。新會區(qū)崖門鎮(zhèn)崖西大道南街道升級改造工程未按規(guī)定進行政府采購。新會區(qū)500萬元定向捐贈資金撥付不及時，導致未能及時支付已完工項目工程款。

　　（三）生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設審計情況

　　1．資金管理使用不規(guī)范。鶴山、恩平等3個縣（市、區(qū)）部分項目鎮(zhèn)級配套資金共346.63萬元未到位；開平市、恩平市部分專項資金使用效率低，尚有152.9萬元未支出；新會區(qū)、臺山市個別鎮(zhèn)超范圍列支專項資金57.7萬元。

　　2．項目管理不規(guī)范。一是政府采購程序不規(guī)范，臺山市個別鎮(zhèn)垃圾處理服務項目未按規(guī)定進行政府采購，24項工程預、結算編審服務未按規(guī)定通過網(wǎng)上中介超市選購。二是項目建設推進緩慢，臺山市個別鎮(zhèn)文化廣場工程項目超過合同約定竣工時間24個月仍未完工。三是工程項目未發(fā)揮效益，開平、鶴山等4個縣（市、區(qū)）284座農(nóng)村污水處理設施建成后因配套管網(wǎng)不完善、設備故障等問題長期閑置。四是項目預、結算管理不規(guī)范，江海、開平等5個縣（市、區(qū)）有30項工程將未施工的分項工程編入結算，多計工程款27.55萬元；蓬江區(qū)34項工程施工方適用稅率與實際不符，導致多計施工單位結算價款47.36萬元。

　　3．基礎設施管護不到位。一是蓬江、鶴山等5個縣（市、區(qū)）52項污水處理設施、農(nóng)村公路、公廁等農(nóng)村基礎設施有損壞未及時維修，影響正常使用。二是新會、恩平等3個縣（市、區(qū)）多個自然村存在垃圾收集點、保潔員配備不足，垃圾處理、轉運不及時等情況。

　　（四）農(nóng)業(yè)強市專項資金審計情況

　　部分市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園產(chǎn)業(yè)鏈條尚未完善，第二、第三產(chǎn)業(yè)有待加強。部分項目推進慢，全市共有20個項目未按進度完成，占2021年任務的17.24%，涉及未支出資金共516.46萬元。蓬江區(qū)和恩平市個別項目設施建成后處于閑置狀態(tài)，未發(fā)揮既定作用。

　　（五）政府投資項目審計情況

　　1．西區(qū)工業(yè)橋及環(huán)市一路改擴建工程項目存在施工單位不按專項方案施工，不按實際工程量計量，監(jiān)理、造價咨詢和代建單位未及時制止，仍按合同清單確定工程量計量金額464.9萬元；造價、咨詢、設計單位工作存在錯誤，多計量工程款8.47萬元以及施工單位未按規(guī)定時限完成竣工結算手續(xù)等問題。

　　2．五邑華僑華人博物館改擴建工程推進緩慢；概預算編制不規(guī)范、不及時，個別子目計算錯誤。

　　四、績效審計情況

　　為促進財政資金提質(zhì)增效、推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，進一步加大績效審計力度，對江門市2021年度市級保障性安居工程、市級工業(yè)扶持等專項資金投入和使用績效進行審計。審計結果表明，有關部門不斷強化專項資金管理，推動財政資金提質(zhì)增效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）2021年度市級保障性安居工程資金方面

　　市住房城鄉(xiāng)建設局管理的部分房產(chǎn)因閑置致使財政多補貼物業(yè)管理費153.82萬元。部分棚戶區(qū)改造房源因目前未有安置對象，處于閑置狀態(tài)。

　　（二）市級工業(yè)扶持專項資金方面

　　專項資金撥付進度緩慢，市本級促進企業(yè)上規(guī)模專項資金442.5萬元、縣級配套資金1,192萬元未能及時撥付。個別項目可行性研究不充分，專項資金因沒有合適扶持對象而未能執(zhí)行。績效管理不到位，未制定工業(yè)扶持專項資金績效目標評價體系和專項資金監(jiān)督檢查制度。

　　（三）市級扶持科技發(fā)展專項資金方面

　　縣級資金配套不到位，各縣（市、區(qū)）部分項目未按規(guī)定足額安排配套資金4,457.55萬元；臺山市對個別2018年度認定的高新企業(yè)縣級配套資金15萬元未撥付到位。蓬江、臺山等4個縣（市、區(qū)）撥付市級補助資金1,921.01萬元進度緩慢。資金管理不規(guī)范，安排給個別省級大學科技園財政補助20萬元依據(jù)不充分。

　　（四）市級僑務強市專項資金方面

　　僑務強市專項資金使用管理辦法已過有效期，未重新制定。2個項目未開展，專項資金60萬元未支出。3個項目未完工結算，專項資金36萬元未支出。預算單位未及時掌握資金使用情況，對滯留在項目承接單位未使用的資金123.23萬元未向財政部門申報收回。

　　（五）市級公安信息化項目專項資金方面

　　項目管理不規(guī)范，江門市新型智慧城市一期重點建設項目10個子項目中9個尚未完成立項申報；智慧新交管工程項目超出協(xié)議約定驗收期限17個月仍未完成終驗；大數(shù)據(jù)基礎服務平臺數(shù)據(jù)未進行異地容災備份。資金管理和使用不規(guī)范，將同屬交通監(jiān)控設備購置的項目分散在不同專項中安排，難以全面掌握同類別項目資金投入情況；部分信息化項目預算調(diào)整比例較高，調(diào)增金額達7,943.31萬元；個別項目超預算支出22.46萬元；5個項目提前支付款項或延期驗收，存在資金安全風險。

　　五、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　　（一）市屬國有企業(yè)審計情況

　　對原江門市濱江建設投資有限公司（簡稱濱江公司）、江門金羚集團有限公司（簡稱金羚集團）的財務收支及管理情況進行審計。審計結果顯示，濱江公司和金羚集團加強財務收支和企業(yè)管理，基本能遵守有關財經(jīng)法律法規(guī)。

　　1．項目管理不到位。濱江公司9個已完工工程未按規(guī)定及時辦理竣工財務決算；個別工程超出合同約定提前支付工程進度款、預付款3,855.18萬元；個別項目施工圖預算編制和可研修編滯后；項目投資額發(fā)生重大變更調(diào)整未向發(fā)改部門報備。

　　2．資產(chǎn)管理不到位。金羚集團所屬企業(yè)的出租物業(yè)閑置7,548.38平方米。濱江公司及5家下屬企業(yè)共閑置物業(yè)21處，涉及面積15,524.86平方米。

　　3．內(nèi)部管理不完善。濱江公司和金羚集團業(yè)務接待費共14.85萬元無接待清單；稅務申報管理不及時，產(chǎn)生稅收滯納金共50.45萬元。金羚集團部分采購合同無供應商簽字蓋章，存在法律風險。濱江公司部分公車派車事項未經(jīng)審批。

　　4．內(nèi)審機制不健全。濱江公司未出臺相應配套的內(nèi)部審計制度，內(nèi)審人員配備不足，尚未獨立開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作。

　　（二）市直一級預算單位資產(chǎn)管理審計情況

　　抽查14個市直一級預算單位及部分下屬單位資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1．資產(chǎn)管理使用方面。市食品檢驗所、市藥品檢驗所等3個單位未建立業(yè)務物資管理制度，部分物資過期未使用。市科協(xié)、市東湖公園管理所等5個單位固定資產(chǎn)未及時登記入賬、未定期盤點、未及時清理廢置資產(chǎn)。

　　2．內(nèi)部管理方面。市金融局、市檔案館等9個單位未建立內(nèi)部審計制度，未有效開展內(nèi)部審計工作；市教育局未及時修訂完善內(nèi)部審計制度；市交通運輸局內(nèi)部審計未形成相互分離、相互制約和相互監(jiān)督的機制。市公安局、市強制隔離戒毒所等14個單位存在公務用車管理登記信息不全、用車申請審批不嚴、加油卡管理使用不規(guī)范、車輛閑置等情況。

　　3．政府采購和工程建設管理方面。市委宣傳部、市公安局等4個單位部分項目未按規(guī)定進行政府采購。市軍隊離休退休干部休養(yǎng)所、市婦聯(lián)個別工程項目未及時辦理竣工財務決算。

　　（三）自然資源資產(chǎn)審計情況

　　抽查鶴山龍口等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)自然資源資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　龍口鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）部分高標準農(nóng)田被用作養(yǎng)殖、種樹，耕地撂荒，“拆舊復墾”地塊后期日常管護不到位。龍口鎮(zhèn)、恩平產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園監(jiān)管不嚴，轄區(qū)內(nèi)部分已投產(chǎn)企業(yè)未辦理環(huán)保驗收。

　　六、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

　　組織對4個部門單位和9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)黨委政府共24名主要領導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的部署安排，采取積極措施抓好經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）執(zhí)行上級決策部署不到位

　　江南街道、恩平產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園等9個鎮(zhèn)（街）、園區(qū)工業(yè)投資、技改投資等部分經(jīng)濟考核指標任務未能完成。市科技局未及時制定上級政策的配套措施。

　　（二）“三重一大”決策不規(guī)范

　　江南街道、龍口鎮(zhèn)和市強制隔離戒毒所未制定或完善重大決策制度。杜阮鎮(zhèn)、龍口鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）和市信訪局、濱江公司等3個單位部分重大經(jīng)濟事項未執(zhí)行集體決策程序。

　　七、審計移送的違紀違規(guī)事項情況

　　2021年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送紀委監(jiān)委和稅務、住建等有關部門違紀違規(guī)事項37項，涉及問題金額1,804.47萬元，主要集中在少申報繳納稅費、虛增工程量、工程項目建設單位履職不到位等方面。

　　八、原因分析及審計建議

　　從2021年度審計情況來看，上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算績效管理工作有待完善，部分部門和單位尚未牢固樹立績效管理主體責任意識，績效目標約束力不強，績效運行監(jiān)控不到位、評價結果運用不充分，影響財政資金使用效益。二是重大政策措施貫徹落實有待加強，有關職能部門未能壓實主體責任，政策配套措施不到位、不及時，影響政策實效；審核把關不嚴，后續(xù)跟蹤管理不到位，部門之間協(xié)調(diào)配合機制不健全，導致應補未補、錯發(fā)多發(fā)的現(xiàn)象仍有發(fā)生。三是國有資源資產(chǎn)的管理意識有待提高，未能對國有資源資產(chǎn)進行有效地整合利用，國有資源資產(chǎn)閑置問題仍然存在。四是工程項目管理監(jiān)督有待強化，設計、概預算編制等前期工作質(zhì)量不高，部分項目建設單位和監(jiān)理履職不到位，項目推進不力、虛增工程量等問題時有發(fā)生。

　　審計建議：

　　（一）全面推動預算績效管理，提升財政管理水平。加強預算與規(guī)劃、項目統(tǒng)籌銜接，做實做細項目儲備，提高預算編制的準確性和科學性；推進預算和績效管理一體化，強化部門預算績效管理主體責任意識，完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，提升財政管理效能。

　　（二）有力推進民生事業(yè)發(fā)展，保障重大政策落地。壓緊壓實重點民生項目和資金管理責任，加大資金使用管理監(jiān)管力度，進一步提升民生領域資金管理使用效益；及時出臺配套措施和管理制度，解決重大政策貫徹落實過程存在的堵點和難點問題，及時完善和調(diào)整措施，加大監(jiān)管和宣傳力度，確保各項政策落地見效。

　　（三）有效盤活存量資產(chǎn)，推動國有資產(chǎn)保值增值。建立完善國有資產(chǎn)資源管理制度，全面摸清行政事業(yè)單位、國有企業(yè)資產(chǎn)資源家底，優(yōu)化存量資產(chǎn)結構，推動閑置低效資產(chǎn)轉型改造，多舉措提高資產(chǎn)使用效率。

　　（四）切實規(guī)范工程項目管理，嚴格把控工程質(zhì)量。做好投資、進度、質(zhì)量等方面的控制，突出工程建設質(zhì)量標準的強制性地位，加強對施工方、監(jiān)理方、造價咨詢服務方等參建單位的履約監(jiān)督，強化約束，對履職不到位等合同違約行為堅決予以懲處。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。

　　報告完畢，請予審議。