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第一條 為進(jìn)一步加強市本級政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資項目審計行為，維護(hù)財經(jīng)秩序，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《政府投資項目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱市本級政府投資建設(shè)項目(以下簡稱建設(shè)項目)，是指符合《審計法實施條例》第二十條規(guī)定的市本級政府財政資金等為主要來源的建設(shè)項目。
第三條 建設(shè)項目以及與建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、采購、供貨、監(jiān)理等單位的使用項目資金情況，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。
第四條 市政府指定的建設(shè)項目或?qū)徲嫏C關(guān)從建設(shè)項目中選擇若干重點項目，報市政府確定后列入審計項目計劃，并嚴(yán)格按計劃組織實施。
第五條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行審計時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)規(guī)定程序，按照統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)容和格式要求制發(fā)審計文書，確保審計行為的合法性。
第六條 審計機關(guān)依法對建設(shè)項目全過程進(jìn)行審計，包括建設(shè)項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計、工程結(jié)（決）算審計和對建設(shè)項目全過程進(jìn)行動態(tài)的持續(xù)性的跟蹤審計。
第七條 建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《廣東省工程造價管理規(guī)定》（省政府令第205號）及《江門市本級政府投項目管理辦法》（江府〔2007〕19號）等有關(guān)規(guī)定，辦理工程結(jié)算審核及其他有關(guān)手續(xù)。
第八條 審計機關(guān)對建設(shè)項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況進(jìn)行審計的主要內(nèi)容：
（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況。包括概（預(yù)）算審批、執(zhí)行情況，投資及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性；
?。ǘ┵Y金來源、到位和使用情況。資金撥付方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；
?。ㄈ┰O(shè)計、施工、監(jiān)理、材料（設(shè)備）采購等方面的招投標(biāo)、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證的真實性、合法性、合規(guī)性，經(jīng)濟合同簽訂和履行情況；
?。ㄋ模╇[蔽工程驗收、現(xiàn)場簽證等方面內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。
（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。
第九條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行工程結(jié)（決）算審計的主要內(nèi)容：
（一）第八條規(guī)定的審計內(nèi)容；
?。ǘ┙桓妒褂秘敭a(chǎn)情況及其真實性、合法性、合規(guī)性；
?。ㄈ┴攧?wù)收支及成本核算的真實性、合法性、合規(guī)性；
?。ㄋ模┛⒐Q算情況及其真實性、合法性、合規(guī)性；
?。ㄎ澹慕ㄔO(shè)工期、工程造價、投資回收期和貸款償還能力等方面分析測算，評價建設(shè)項目的經(jīng)濟效益和社會效益；
第十條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進(jìn)行跟蹤審計的主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬?zhǔn)備階段：
1．內(nèi)控制度和基本建設(shè)程序的合法性、合規(guī)性；
2．規(guī)劃、勘探、設(shè)計、征地拆遷、補償安置合法性；
3．相關(guān)單位的確定是否合法、有效；
4．資金來源和與相關(guān)單位簽訂合同的合法性、合規(guī)性；
?。ǘ嵤╇A段
1．概算執(zhí)行、設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證合法性；
2．內(nèi)控制度的執(zhí)行和合同履行情況；
3．資金到位、使用和工程成本核算、賬務(wù)處理情況；
4．建設(shè)單位管理費計取范圍、標(biāo)準(zhǔn)和使用情況；
5．所購設(shè)備、材料和工程質(zhì)量管理情況；
（三）竣工交付階段
1．建安投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他待攤投資、待核銷基建支出的真實性、合法性；
2．交付使用資產(chǎn)、基本收入、結(jié)余資金及尾工工程的真實性、合法性；
3．內(nèi)控制度執(zhí)行、目標(biāo)責(zé)任完成情況；
4．相關(guān)部門檢查、審計的意見、建議落實整改情況；
5．投資效益情況和總體評價情況。
第十一條 審計機關(guān)實施審計時，建設(shè)單位應(yīng)提供財務(wù)收支情況及有關(guān)憑證；建設(shè)、施工等有關(guān)單位應(yīng)提供工程施工承包合同、中標(biāo)標(biāo)書、施工圖、圖紙會審記錄、設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記錄、施工日記、施工組織設(shè)計或施工方案等有關(guān)材料。
對工程結(jié)算審計項目，建設(shè)、施工及工程結(jié)算審核等有關(guān)單位還應(yīng)提供工程結(jié)算書、工程量計算表、鋼筋下料表、竣工圖及其他與結(jié)算編制有關(guān)的材料。
建設(shè)、施工等相關(guān)部門還應(yīng)提供內(nèi)控制度情況、征地拆遷、補償安置情況和項目的規(guī)劃、勘察、設(shè)計情況。
與建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、采購、供貨、監(jiān)理等有關(guān)單位，應(yīng)當(dāng)依法配合審計機關(guān)，如實反映建設(shè)項目有關(guān)情況，按審計機關(guān)的要求真實、完整地提供與審計事項有關(guān)的資料，不得拒絕、拖延、妨礙審計人員依法履行職責(zé)。
第十二條 對建設(shè)項目的審計，審計機關(guān)可以根據(jù)工作需要，聘請有資質(zhì)的專業(yè)人員或具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參加，所需費用列入部門預(yù)算，專項列支。
第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，對審計事項作出評價，出具審計報告。
第十四條 審計機關(guān)對被審計單位虛報投資成本、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金、虛設(shè)結(jié)算項目、高估冒算等違反國家有關(guān)法律、法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。
基建項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、采購、供貨、監(jiān)理等有關(guān)單位違反合同規(guī)定、違約等，通報有關(guān)職能部門依《合同法》進(jìn)行處理。
對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按照《審計法實施條例》第四十九條處理。
第十五條 審計機關(guān)依法對建設(shè)項目工程結(jié)算進(jìn)行審計監(jiān)督，有關(guān)造價審核單位的審核結(jié)果如與審計結(jié)果有差異，造價審核單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)合同和審計結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，建設(shè)、施工單位應(yīng)根據(jù)調(diào)整后的結(jié)算辦理結(jié)算等手續(xù)。
第十六條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向授權(quán)部門報告建設(shè)項目審計結(jié)果；審計機關(guān)依法公告審計結(jié)果。
第十七條 參與建設(shè)項目審計的審計人員（含聘請人員）有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的；
（二）泄露國家秘密或被審計單位的商業(yè)秘密的；
?。ㄈ┧髻V、受賄或接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不當(dāng)利益的；
（四）隱瞞被審計單位財經(jīng)違法違紀(jì)行為的；
（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的。
第十八條 被審計單位對審計機關(guān)的審計決定不服的，按照《審計法實施條例》第五十二條和第五十三條規(guī)定處理。
第十九條 所屬各市、區(qū)，財政投資建設(shè)項目審計可參照本辦法執(zhí)行。
第二十條 本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條 本辦法自2015年10月31日起施行，有效期限為五年，如上級有新的規(guī)定，從其規(guī)定。
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