直播時間：2023年08月11日11:00-12:00
播出頻率：江門電臺FM100.2綜合廣播頻率
上線單位：江門市稅務局
訪談嘉賓：江門市稅務局黨委委員、副局長 李立生
江門市稅務局貨物和勞務稅科負責人 趙英蘭
江門市稅務局所得稅科負責人 陳仕康
江門市稅務局納稅服務中心負責人 黃茵
江門市稅務局財產和行為稅科負責人 陳胤豪
節目主持：鄺杰嵐
主持：今年2月，廣東省召開了高質量發展大會，江門市召開了高質量發展第一次推進會和市委十四屆四次全會。市委書記陳岸明3月23日到市稅務局調研時也強調：稅收取之于民、用之于民、造福于民，事關民生福祉，事關高質量發展，是促進共同富裕、實現共建共治共享的最大公益行動。江門市稅務局將如何開展工作，助力我市高質量發展？
李立生：今年以來，江門市稅務局采取有力措施，為激發市場活力推動高質量發展提供了積極支持，主要體現在五方面。一是堅決落實落細國家出臺的各項稅費優惠政策，確保政策紅利精準高效直達經營主體。二是錨定服務制造業，推出“稅收服務制造業當家20條舉措”，建立15條產業鏈定向聯系工作機制，構建“稅務+園區”服務體系，提升服務發展水平。三是推出稅收服務“百縣千鎮萬村高質量發展工作”15項具體措施，梳理編制促進農業龍頭企業發展、六大特色農業產業發展稅費優惠政策措施指引，為推動鄉村產業發展和區域協調發展提供有力支撐。四是深化拓展“稅+僑”服務體系，完善市級便利華僑華人投資稅收服務中心建設，升級打造“1+7+N”體系，在中國銀行APP上線相關功能，在港澳跨境政務服務專區新增57項自助稅費服務。五是持續優化稅收營商環境，扎實開展第10年“便民辦稅春風行動”，落實5批次109條便民辦稅繳費服務舉措，全市20家商業銀行支持跨省異地電子繳稅業務，進一步便利涉稅業務辦理。
下一步，市稅務局將以更加積極有為的措施充分發揮和拓展稅收職能作用，在更好服務高質量發展中展現新擔當、新作為。
主持：您剛剛提到，今年我市稅務部門接連發布“稅收服務制造業當家20條”、稅收服務“百縣千鎮萬村高質量發展工程”促進城鄉區域協調發展15條措施，助力高質量發展，能給我們簡要介紹一下嗎？
李立生：稅收服務制造業當家20條主要從服務“大產業”“大平臺”“大項目”“大企業”和“大環境”等五個方面著力。比如，為更好地服務政府招商引資，我們推出了“項目建設全流程服務”，協調解決地方重大項目從立項、建成到運營全流程遇到的稅費問題，并有針對性地提供“綠色通道”和“限時辦結”等，全力支持江門大項目落地。“百千萬工程”15條主要圍繞聚焦縣域經濟、聚焦強鎮帶村、聚焦城鄉結合、聚焦服務保障等4個方面，通過落準落好各項稅費優惠政策和服務措施，助推江門城鄉區域協調發展邁向更高質量更高水平。比如，為更好推動鄉村產業高質量發展，我們提出支持我市13個省級以上現代農業產業園建設，落實好惠農利農稅費政策措施，優化實施“一企一策”服務，為農企提供更精準更高效的服務保障，助力企業做大做強。接下來，市稅務局將持續優化措施，以“落實稅收政策+精準稅收服務”雙引擎，持續助力我市高質量發展。
主持：我們了解到，今年上半年全市新增減稅降費及退稅緩費合計28.3億元，市稅務局采取了哪些措施，確保各項稅費支持政策落實落地？
李立生：在稅費優惠政策落實過程中，我們主要是從“三個迅速”著手，全面推動。一是迅速建立稅費優惠政策落實工作新機制。明確6大工作職責、34項工作任務，形成上下聯動、一貫到底工作格局。二是迅速開展政策精準推送和輔導。依托電子稅務局精準推送優惠政策50萬余戶次。發布稅費優惠政策即問即答三批27條，通過12366納稅繳費服務熱線解答稅費優惠政策問題咨詢2400余次，開展線上直播、線下培訓輔導等100余場。三是迅速做好問題處理反饋。進一步優化落實政策落實問題快速反應機制、建議收集機制和執行情況反饋機制，分級分類快速處理和反饋稅費政策落實過程中的問題堵點，切實提升處理效率。
主持：提到退稅減稅，和我們普通市民息息相關的就是個人所得稅的退稅服務了。現在辦理個人所得稅退稅也非常方便，使用“個人所得稅”APP進行網上辦理就可以了。那么在這個使用過程中，市民有什么看法和建議呢？
【市民錄音】
市民1：用過（APP），覺得有點麻煩。像我第一次辦理的時候，而且是個人辦理，就不知道具體的流程是怎樣。最后還是問身邊的人才知道如何操作。可能APP里面是有相關教程的，但比較難找到，很多人用這個APP都是為了退稅，所以建議在指引方面可以做得更好。
陳仕康：目前使用的個人所得稅APP是操作較簡單的工具，納稅人可以通過APP辦理退補稅、查看收入和扣除信息等。該APP上面也有辦稅指南、熱點問題解答、政策解讀等功能。這款APP推出才幾年，還有很多完善的空間。下一步將持續優化、完善APP功能，一如既往做好服務工作，我們將制作內容豐富的宣傳產品，通過廣播、電視、網絡等進行政策宣傳和操作指導，也歡迎大家提出建議，我們會積極回應大家的關切。
市民2：有用過，但是我記得在辦理退稅的時候有一個時間的限制，導致很多人擠在一個時間段去辦理，不知道能不能調整這個辦理的時間更長一點，更便利我們？
陳仕康：每年的個人所得稅匯算是3-6月，時間跨度有4個月，時間比較充裕。辦理操作時間基本較短。今年我們也推出“預約辦稅”服務，如果納稅人著急辦稅，可以在3月1-20日預約。在此過程可以提前辦，不用扎堆。3月21-6月底也可以隨時辦理。我們有分批分類的推送，會建議大家適當的時間辦理。通常到了尾段時間辦理的人數相對較少。
主持：近日，黨中央、國務院印發了《關于促進民營經濟發展壯大的意見》，引發社會各界熱烈反響。請問市稅務局今年以來支持民營經濟發展的各項措施實施效果如何？
李立生：江門市場主體主要是中小企業和個體工商戶為主。市稅務局一直高度重視支持民營經濟發展，采取了系列舉措，為民營企業減負擔、增動能提供了積極支持。一是堅決有力落實政策。上半年，稅務部門不折不扣落實各項稅費優惠政策，剛剛提到全市上半年新增減稅降費及退稅緩費合計28.3億元中，民營經濟主體是政策惠及的主要群體。二是加大支持民營企業科技創新力度。建立“稅務+科技”聯合工作機制，持續落實各項支持科技創新的稅費政策。2022年，為全市包括民營企業在內的高新技術企業減免企業所得稅13.38億元，實現研發費用加計扣除約70億元。三是精準發力紓困解難。深入開展“銀稅互動”，凡符合條件的企業可通過廣東省電子稅務局“銀稅互動平臺”將良好的納稅信用轉化為貸款信用，實現企業納稅信用貸款線上申請辦理，為誠信企業開辟高效快捷融資渠道。上半年，“銀稅互動”共為2982戶企業發放信用貸款30.92億元。
主持：下一步將如何更好落實《意見》相關內容？
李立生：下一步，市稅務局將重點將做好四個方面工作：一是深化調研廣泛問需。聽民營企業所呼、問民營企業所需、解民營企業之難。二是優化措施提升服務。落實好“便民辦稅春風行動”措施，積極助力民營經濟發展壯大。三是抓實分析跟蹤問效。依托稅收大數據，從不同角度、不同維度加強對民營經濟發展狀況的分析，跟蹤反映政策效應，推動有針對性改進完善。四是宣傳輔導營造氛圍。組織全市稅務系統加大對支持民營經濟的各項稅費政策宣傳輔導力度，積極營造有利于民營經濟發展壯大的良好氛圍。
主持：今年3月，國家將符合條件行業的企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施，今年6月，又新增7月預繳申報期作為享受研發費用加計扣除政策的時點，請市稅務局具體介紹一下此項政策？稅務部門將采取哪些措施落實政策？
陳仕康：研發費用加計扣除比例統一提高到100%，意思是自2023年起，符合條件的企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。享受時點方面，2023年之前，企業可在10月份預繳申報期及年度匯算清繳時享受研發費用加計扣除。在上述兩個時點的基礎上，新增一個享受時點，即，對7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份 （按月預繳）企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的企業，允許其就當年上半年發生的研發費用享受加計扣除政策。主要目的是減少企業7月份申報期的應納稅額，從而增加企業資金流，減少企業資金壓力。如果納稅人因各種原因未在今年7月征期內及時享受研發費用加計扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業所得稅預繳申報的方式補充享受。在政策落實方面，我們主要通過申報前廣泛宣傳，申報中精準推送優惠政策，申報后分析監控“三階段”工作法，保障優惠政策落實落細。今年共發送短信10625條。同時對研發費用超千萬的20戶企業，組織政策落實專業團隊逐戶輔導享受政策紅利。
主持：今年8月，財政部、國家稅務總局發布了《關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》，請市稅務局具體介紹一下最新政策內容？
陳仕康：公告內容中涉及的個體工商戶優惠方面，自2023年至2027年，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受此項優惠政策。不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅，均可享受減半征稅政策。跟原來的優惠相比，提高了政策優惠力度。將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍，由不超過100萬元提高為不超過200萬元。
小微企業優惠方面，對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。廣大個體工商戶和小微企業都能享受到國家的減稅紅利。
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【微信留言】
余女士：我兒子今年大學畢業，即將到香港工作，請問到時個人所得稅將在內地繳納還是在就業地香港繳納呢？
陳仕康：從描述的情況上看，按照我國現行稅收要求，他到香港工作后，仍需要在兩地進行繳稅。因為在港屬于取得香港所得，因此香港稅務部門會對他進行征稅，同時他也是中國大陸稅收居民，國內的主管稅務機關都有征稅權。按照大陸和香港的稅收安排，大陸的稅收居民在香港繳納的所得稅，在大陸做年度稅收申報時，是可以進行抵免的。在香港繳稅，雖然在大陸會重新計算一次，但只會作差額進行征稅，所以是不會因為兩個稅務機關而產生重復征稅的問題，請市民放心。
主持：你剛才提到的政策，是否適用于港澳居民在內地工作所取得的收入繳稅？
陳仕康：香港的稅收居民在大陸繳稅，回港后做年度匯算時，在大陸所繳納的稅費也一樣可以進行抵免的。
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李小姐：我的小孩今年讀幼兒園，我父母滿60歲，已退休了，我是否可以享受子女教育和贍養老人的個稅扣除？今年報個稅時，公司好像沒有進行扣除，想了解什么原因？
陳仕康：你的小孩年滿3歲，并且在大陸接受教育，你是可以享受子女教育的專項附加扣除，你還可以選擇與配偶每人每月500元或其中一方1000元進行定額扣除。此外，父母其中一方滿60歲，你也可以享受贍養老人的專項附加扣除，如果你是獨生子女，每月是有2000元定額扣除，如果是非獨生子女，就需要你和兄弟姐妹進行贍養劃分，最高不超1000元。
現在是8月份，假如你們公司沒有進行扣除，你可以在個稅app上填報專項附加扣除信息，選擇現時任職單位來進行扣除，前期未扣的金額會在往后月份進行扣除。你也可以在明年3月至6月份辦理個稅匯算時，自行進行扣除。
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張小姐：請問現在還有沒有房屋契稅減免的政策？
陳胤豪：現在購買住房是有契稅優惠政策。大家可結合本人擁有的房屋套數和購買的房屋面積進行判斷，在此我為大家進行簡單的歸納：首套和二套住房有契稅優惠，住房面積在90平方米或以下，優惠稅率是1%，90平方米以上的首套的優惠稅率是1.5%，二套優惠稅率是2%。其它情形在廣東均執行最低法定稅率是3%。
【熱線電話】
陳生：今年剛生了小孩，可以享受個稅扣除優惠嗎？
陳仕康：個稅在2022年新增了專項附加扣除是嬰幼兒照護支出，對嬰幼兒出生當月至滿3歲期間，納稅人可享受嬰幼兒照護的專項附加扣除政策，每月按1000元進行稅前扣除，你可通過單位申報，也可以在次年匯算時自行申報。
陳生：今年匯算清繳期限已過，還可以辦理退稅嗎？
陳仕康：可以的。2022年的匯算期到今年6月份，目前已經結束清繳了，逾期辦理的納稅人如要申請退稅，過期仍可辦理。如果你涉及補稅的，逾期需收取滯納金，每日萬分之五的標準進行收取。
陳生：怎樣辦理退稅？
陳仕康：你下載個人所得稅app，進入我要辦稅，進行2022年個人所得稅匯算清繳，里面會有具體操作指引，稅務機關會提供預填服務，像你現在涉及逾期情況，你要享受預填服務需要提前一日在app上進行申請，次日會有工作人員在申報表將你所有收入以及納稅信息替你預填，你可先按照指引填報嬰幼兒照護支出，就可以享受退稅了。
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馮小姐：公寓和商鋪每年需要交納的房產稅和城鎮土地使用稅大概稅率是多少？
陳胤豪：土地使用稅計算按照稅額標準*面積，稅額標準根據全市不同地段分別是2元、4元、6元及8元每平方米，這是適用于商鋪和公寓。房產稅分兩種情形，一種是自用，稅率是1.2%，第二種情況是出租，馮小姐屬于個人，出租公寓可享受六稅兩費減半征收優惠，最后稅率是6%。
【熱線電話】
潘小姐：公司是銷售行業，去年5月開業，今年暫無納稅信用評級，如需參加評級，該怎樣申請？
黃茵：信用評級按自然年度，每滿12個月進行信用評級。今年2023上半年，我們便民辦稅春風行動第一批措施，是專門針對去年未滿12個月自然年度，且有納稅信用評級需求的企業所設立的新政策。你公司是去年5月成立，至今年5月已滿12個月，你可在9月通過電子稅務局進行申請納稅信用評價的復評，約在10月份，我局會向你反饋復評結果。
【微信留言】
劉小姐：我是房東，對于出租住房需要開具發票的有哪些流程？
陳胤豪：出租住房開具發票是有線上辦稅渠道的，你可以通過江門稅務微信公眾號的不動產稅收業務欄，在手機進行稅前信息采集，錄入出租合同信息，即可完成稅收申報和繳納，并直接開具增值稅發票。
主持：對于實體經濟尤其是中小企業的稅費支持政策，市民也有自己的建議：
【市民錄音】
市民1：現在的實體經濟在慢慢恢復了，特別是江門很多都是中小企業，都需要稅收去幫幫他們。最好做多點相關政策的宣傳，讓企業能知道最新的稅收政策，這方面的工作應該可以跟銀行一起去做吧。
市民2：可能很多人會說降低稅收或者是補貼來減輕企業的負擔，但是稅收是保證我們財政可持續發展的。如果能夠采取什么措施讓企業在市場更有主動性，可能會比單純的優惠更有利于市場的發展。
黃茵：感謝這兩位市民的建議。市稅務局一直很重視稅費政策的宣傳，日常會及時通過網站和微信微博發布最新的稅費政策，并用好政策圖解、直播課堂、即問即答等通俗易懂的方式幫助納稅人繳費人及時掌握稅費政策。另外，今年我們持續深化政策的精準輔導，通過電子稅務局向納稅人繳費人一對一推送優惠政策，在線下，納稅人繳費人還可以通過12366納稅繳費服務熱線、各辦稅服務廳查詢到稅收政策和辦事指引。正如第一位市民提的建議那樣，今后我們將進一步把稅費政策宣傳融入地方宣傳，加強與工信、人社、市監、工商聯、退役軍人事務部門等的協作，發揮政策宣傳疊加優勢，進一步提升稅費政策的知曉度。
市稅務局除了抓好稅費優惠政策的落實扶持企業發展外，我們還會通過深化銀稅互動，幫助企業將“納稅信用”轉化為“融資信用”，進一步為企業降低融資成本。每月主動向納稅人推送納稅信用評價變化情況，引導企業及時糾錯，修復信用級別，有效規避失信風險，為企業經營發展爭取更多的主動性。
主持：今年7月，國家發布恢復和擴大消費二十條措施，提出要穩定住房、汽車等大宗消費，延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免等政策。請市稅務局介紹一下市民在購買住房、汽車方面可以享受哪些稅收優惠政策？
陳胤豪：國家針對購買住房和汽車出臺了非常多的優惠政策。市民在購買住房時，主要可以享受契稅、增值稅、個人所得稅等稅收優惠。具體來說，在契稅方面，個人購買家庭唯一住房90平方米及以下減按1%征收契稅；90平方米以上減按1.5%征收契稅。個人購買家庭第二套改善性住房90平方米及以下減按1%征收契稅；90平方米以上減按2%征收契稅。在增值稅方面，個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。在印花稅和土地增值稅方面，個人銷售或購買住房，暫免征收印花稅和土地增值稅。
在個人所得稅方面，對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。除此之外，自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優惠。在城市維護建設稅及附加費方面，2022年1月1日-2024年12月31日，對個人可疊加享受減按50%征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
主持：在購買汽車時，市民可以享受哪些稅費優惠呢？
陳胤豪：市民在購買汽車時，主要可以享受車船稅和車輛購置稅的稅收優惠。在車船稅方面，對凡是在《享受車船稅減免優惠的節約能源使用新能源汽車車型目錄》中的節能、新能源汽車均可以減征或者免征車船稅。在車輛購置稅方面，自2021年1月1日至2027年12月31日，新能源汽車減（免）征車輛購置稅。另外，回國服務的在外留學人員購買的自用國產小汽車可免征車輛購置稅。
主持：近年來，稅務部門陸續推出多項便利舉措，幫助出口企業發展，請市稅務局介紹一下有哪些舉措？
趙英蘭：近年來，我們在助力出口企業發展方面，推出了以下助企措施：一是不斷提高出口退稅辦理速度。現在，一、二類出口企業正常退稅平均辦理時間進一步提速至3個工作日內，惠及全市超90%的申報出口退稅企業。二是推廣“非接觸式”業務辦理。在全市范圍內推廣出口退（免）稅證明電子化開具和使用，現在辦理出口退稅及證明已實現“無紙化”。三是深化稅保政策銜接。對因無法收匯而取得出口信用保險賠款的企業，在其提供相關出口信用保險合同、保險理賠單據、賠款入賬流水等資料后，可視同收匯并辦理出口退稅，為企業“走出去”保駕護航。
主持：2023年“便民辦稅春風行動”以“辦好惠民事·服務現代化”為主題，連續第10年開展“便民辦稅春風行動”，并接續推出系列便民服務舉措，切實優化營商環境。今年推出了哪些便民舉措？
黃茵：今年上半年，我們在6個方面精準發力，持續優化稅收營商環境。
一是訴求響應更及時。在全市辦稅服務場所設立7個“公職律師涉稅爭議咨詢調解中心”最大程度縮短爭議處置時長。二是政策落實更精細。聚焦“百千萬”工程、“服務制造業當家”等重點工作，分別推出“20條舉措”和“15項舉措”，出臺多項專題稅費優惠政策指引。三是稅費服務更精準。依托稅收大數據精準推送稅費政策44.69萬條，促進市場主體及時知曉和享受政策紅利。四是智能辦稅更便捷。全市政務服務網點1600多臺“粵智助”政府服務自助機、近600個銀行網點、700多臺“銀稅互聯”終端均能辦理57項常用涉稅費業務。五是服務流程更簡化。先行先試落實同城通辦，接近70%的依申請稅費服務事項已實現全市通辦。六是規范執法更優化。落實新設立納稅人納稅信用復評機制新政，提升高新技術企業認定質量，規范涉稅中介機構服務行為。
主持：節目最后，有什么話想說？如果市民需要咨詢相關稅務政策，可以有哪些咨詢渠道？
李立生：稅收在我國治理體系里起了一個基礎性、自主性、保障性的作用，江門市稅務局將牢記稅務部門為國聚財，為民收稅的使命，以更加奮發有為的精神狀態全力服務好江門的經濟社會發展。也希望大家一如既往地支持江門稅務的工作，市民們如果想要了解更多稅收資訊和優惠政策的，可以搜索“國家稅務總局江門市稅務局”官方網站或“江門稅務”微信公眾號查閱，也歡迎撥打12366納稅繳費服務熱線進行咨詢。謝謝。
