（已失效）《江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》

關(guān)于印發(fā)《江門市財政局  江門市人力資源和社會保障局 江門市科學(xué)技術(shù)局 江門市人才工作局  國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》的通知 

江財法〔2019〕15號

各市（區(qū)）人民政府：

經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《江門市財政局  江門市人力資源和社會保障局 江門市科學(xué)技術(shù)局 江門市人才工作局  國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼暫行辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市財政局等五部門反映。

江門市財政局                      江門市人力資源和社會保障局

江門市科學(xué)技術(shù)局                    江門市人才工作局

國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局

2019年7月31日

（聯(lián)系人：市財政局  林敏子，聯(lián)系電話：3501673；市人力資源社會保障局 湯曉文，聯(lián)系電話：3935215；市科技局 何卓駒，聯(lián)系電話：3317363市科技局  胡兆強，聯(lián)系電話：3362995；市人才工作局 蘇長騰，聯(lián)系電話：3273951；市稅務(wù)局 何曉楓，聯(lián)系電話：3278186）

江門市科學(xué)技術(shù)局  江門市人才工作局國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局

關(guān)于江門市實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策

財政補貼暫行辦法

第一章  總則

第一條  為落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策，切實做好江門市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼工作，根據(jù)《財政部 國家 稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）、廣東省財政廳  國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局《廣東省財政廳  國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財稅〔2019〕2號），結(jié)合我市實際，制定本暫行辦法。

第二條  在江門市行政區(qū)域范圍內(nèi)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼發(fā)放、境外高端人才和緊缺人才認定及對上述工作的監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條  對在江門市行政區(qū)域范圍內(nèi)工作的境外高端人才和緊缺人才，其在江門市繳納的個人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計算的稅額部分，給予財政補貼。該補貼免征個人所得稅。

本辦法所稱的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納的個人所得稅額:

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）入選人才工程或人才項目獲得的補貼性所得。

第四條  財政補貼根據(jù)個人所得項目，按照分項計算（綜合所得進行綜合計算）、合并補貼的方式進行，其個人所得稅已繳數(shù)額應(yīng)當(dāng)以次年辦理匯算清繳并補退稅后的實際繳納稅額為準(zhǔn)。

個人所得稅稅負差額計算，以一個納稅年度為標(biāo)準(zhǔn)。本辦法所指的納稅年度自2019年1月1日起至2019年12月31日止。

第五條 對在江門市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照自愿申報、科學(xué)客觀的原則進行認定。

粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼按年度一次性予以補貼，于次年的個人所得稅匯算清繳之后受理、發(fā)放。

第六條  江門市財政局、江門市人力資源和社會保障局、江門市人才工作局、江門市科學(xué)技術(shù)局、國家稅務(wù)總局江門市稅務(wù)局（以下分別簡稱“市財政局、市人力資源社會保障局、市人才工作局、市科技局、市稅務(wù)局”）按照明確職責(zé)、規(guī)范程序和分工協(xié)作的原則，負責(zé)我市境外高端和緊缺人才的認定和財政補貼發(fā)放工作。

市財政局負責(zé)組織各級財政部門開展財政補貼資金審核工作、補貼資金撥付和資金結(jié)算，以及補貼資金的監(jiān)督檢查工作。；

市人力資源社會保障局負責(zé)組織各級人力資源社會保障部門開展補貼申請受理和緊缺人才認定工作；

市人才工作局負責(zé)組織市直有關(guān)部門和各市（區(qū)）組織部門開展相關(guān)高端人才和緊缺人才認定工作；

市科技局負責(zé)組織各級科學(xué)技術(shù)部門開展高端人才認定工作；

市稅務(wù)局負責(zé)組織各級稅務(wù)部門協(xié)助同級財政部門開展審核，提供個人所得稅優(yōu)惠政策財政補貼申請人相關(guān)納稅信息。

第七條  本辦法的財政補貼由江門市本級與各市（區(qū)）按照稅收收入分成比例承擔(dān)，納入各級財政預(yù)算管理。

第二章  人才認定標(biāo)準(zhǔn)

第八條 本辦法所稱的境外高端人才和緊缺人才（以下稱申請人），應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：

（一）申請人是香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑；

（二）申請人在江門市注冊的企事業(yè)單位和其他機構(gòu)任職或受雇，或在江門市提供獨立個人勞務(wù)（獨立個人勞務(wù)是指以獨立的個人身份從事科學(xué)、文學(xué)、藝術(shù)、教育或教學(xué)活動以及醫(yī)師、律師、工程師、建筑師、牙醫(yī)師和會計師等專業(yè)性勞務(wù)人員，沒有固定的雇主，可以多方面提供服務(wù)），且在申請補貼的所屬納稅年度內(nèi)已在江門市累計工作90天;

（三）申請人在江門市依法納稅，且申請補貼的所屬納稅年度內(nèi)在江門市已繳納的個人所得稅稅額超過其應(yīng)納稅所得額15%；

（四）遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。

第九條  符合本辦法第八條的申請人，還應(yīng)當(dāng)符合下列境外高端人才和緊缺人才的認定條件之一：

（一）國家、省、市重大人才工程的入選者；

（二）根據(jù)廣東省人才“優(yōu)粵卡”實施辦法，取得A卡或B卡的人才；

（三）實施外國人來華工作許可，取得《外國人來華工作許可證（A類）》的人才；

（四）實施外國人才簽證制度，取得《外國高端人才確認函》的人才；

（五）實施公安部支持廣東自貿(mào)區(qū)建設(shè)和創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的16項出入境政策措施，經(jīng)市級及以上科技部門認定為外籍和港澳臺高層次人才；

（六）國家重點實驗室、省實驗室、省重點實驗室，高水平創(chuàng)新研究院，工程技術(shù)研究中心，新型科研機構(gòu)，企業(yè)科研機構(gòu)，為科技創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化提供服務(wù)的科技服務(wù)機構(gòu)（科技部門認定）的科研技術(shù)團隊成員；

（七）企業(yè)工程研究中心、工程實驗室的科研技術(shù)團隊成員；

（八）企業(yè)技術(shù)中心的科研技術(shù)團隊成員；

（九）在高等院校、科研機構(gòu)、三甲醫(yī)院中的科研技術(shù)團隊成員；

（十）高新技術(shù)企業(yè)和江門市市級以上創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽獲獎企業(yè)管理團隊或科研技術(shù)團隊成員；

（十一）在江門市新材料、新能源汽車及零部件、大健康、高端裝備制造、新一代信息技術(shù)、文旅等新興產(chǎn)業(yè)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的技術(shù)技能骨干和優(yōu)秀管理人才；

（十二）國家、省、江門市認定的其他境外高層次人才；

（十三）江門市“人才綠卡”人才；

（十四）江門市“名師名醫(yī)名家”；

（十五）江門市創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才；

（十六）江門市科研創(chuàng)新團隊成員；

（十七）經(jīng)認定并資助的江門市高層次人才創(chuàng)業(yè)團隊成員；

（十八）經(jīng)評審并獲得資助的江門市留學(xué)歸國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人員；

（十九）江門市高技能領(lǐng)軍人才、技能大師以及取得國際認證資格證書的高技能人才；

（二十）屬于江門市人力資源和社會保障局公布的《江門市急需緊缺高技能人才職業(yè)資格工種目錄》范圍的技能人才；

（二十一）其他經(jīng)認定的具有特殊專長的緊缺急需人才。

第十條  申請人承諾其本人在申請財政補貼前三年內(nèi)，沒有重大稅收違法案件信息記錄，沒有虛報、冒領(lǐng)、騙取、挪用財政資金等不誠信行為記錄，沒有列入失信被執(zhí)行人，沒有受到刑事處罰或者責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款（對公民處以5000元以上罰款，對法人或者其他組織處以10萬元以上罰款）的行政處罰等重大違法記錄；且申請人對所在扣繳義務(wù)單位的以上行為或記錄不負有直接或主要責(zé)任，也不擔(dān)任該單位的法定代表人或負責(zé)人。

第三章  人才認定及補貼程序

第十一條  財政補貼在申請補貼的所屬納稅年度次年的第三季度進行，市財政局會同市人力資源社會保障局、市科技局、市人才工作局、市稅務(wù)局于受理申請年度的6月份在市財政局、市人力資源社會保障局網(wǎng)頁（www.hbjcw.com.cn/szdwzt/czj、www.hbjcw.com.cn/szdwzt/srlzyshbzj）（江門市人民政府門戶網(wǎng)站—部門頻道）上公布年度申報指南，明確具體申報時間、受理平臺或通道、應(yīng)提交資料，申請人按照申報指南公告的時間提出申請，逾期不予受理。

申請人個人所得稅由扣繳義務(wù)單位代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)單位代為辦理財政補貼申請。申請人自行申報繳納個人所得稅的，由其本人提出申請。

第十二條  申請個人所得稅財政補貼時，申請人應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（一）江門市境外高端人才和緊缺人才認定及個人所得稅財政補貼申請表及承諾書（申報指南另行提供下載樣本）。

（二）申請人有效身份文件：

1．外國國籍人士提交護照。

2．香港、澳門永久性居民、臺灣居民提交身份證和《港澳居民來往內(nèi)地通行證》或《臺灣居民來往大陸通行證》；取得香港入境計劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交身份證和香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)簽證。

3.取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，留學(xué)歸國人員還應(yīng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心系統(tǒng)出具的國外學(xué)歷電子證照認證結(jié)果。必要時，屬地人力資源社會保障局可以要求取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和回國留學(xué)人員提供住在國中國使領(lǐng)館出具的長期（或永久）居留權(quán)公證書、認證書或住在國駐華使領(lǐng)館出具的公證書和住在國居留記錄。

（三）申請人與在江門市設(shè)立的企業(yè)、機構(gòu)工作關(guān)系及申請補貼的所屬納稅年度實際在江門市工作時間是否達到工作累計90天等文件及材料：

1．如申請人因工作關(guān)系而在江門市任職或受雇的，應(yīng)提供：

（1）申請人與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞動合同或聘用合同（合同約定的工作地點為江門市轄區(qū)內(nèi)）；或該申請人屬由境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇傭公司與江門市接收企業(yè)簽訂的派遣合同；

（2）申請人所在江門市企事業(yè)單位、機構(gòu)出具的任職或相關(guān)材料，證實該申請人申請補貼的所屬納稅年度在江門市工作的事實，內(nèi)容包括其職務(wù)、崗位、工作職責(zé)、實際在江門市工作時間是否達累計90天等；

（3）申請單位事業(yè)單位法人證書、工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證或標(biāo)有統(tǒng)一社會信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

2.．如申請人因工作關(guān)系在江門市提供獨立個人勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)提供：

（1）申請人與在江門市設(shè)立的企事業(yè)單位、機構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同；

（2）申請人出具的個人承諾，內(nèi)容包括其勞務(wù)項目內(nèi)容、申請補貼的所屬納稅年度期間實際在江門市工作時間是否達累計90天等；

3.．如申請人在補貼申請的納稅所屬年度內(nèi)為一個以上江門市雇主、江門市接收企事業(yè)單位或江門市服務(wù)接受方工作的，應(yīng)當(dāng)提供所有相關(guān)的勞動合同（聘用合同）、派遣合同或勞務(wù)合同。

（四）境外高端人才和緊缺人才的收入及納稅文件及材料，包括申請年度工資表、申請年度扣繳個人所得稅明細表、個人所得稅納稅清單。申請人使用多個不同身份文件納稅的，應(yīng)當(dāng)一并提交相對應(yīng)的身份文件。

（五）申請人本人在中國內(nèi)地開戶的銀行賬號材料（需注明開戶銀行和銀行賬號）。

（六）申請人符合本辦法第九條的相關(guān)佐證材料。

第十三條  個人所得稅財政補貼按照以下程序辦理：

（一）申請和受理。各級人力資源社會保障部門按照本辦法和年度申報指南，受理屬地的申請；各級人力資源社會保障部門受理申請后，按照本辦法第六條的職能分工，將申請資料提交相關(guān)部門進行人才認定。

（二）人才認定。人才認定部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對申請人的資格進行審核、確認，及在申請表中加具認定意見并蓋章后，將申請材料正式報送同級財政部門。

（三）補貼申請審核。各級財政部門對通過人才認定的申請人補貼資金申請進行審核，同級稅務(wù)部門負責(zé)提供補貼申請人繳納個人所得稅的所得項目、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納稅額等相關(guān)納稅信息的數(shù)據(jù)清單（若涉及在兩處以上市（區(qū)）繳納個人所得稅或其他特殊情況的，數(shù)據(jù)清單由市稅務(wù)局提供）。

（四）擬補貼人員名單的公示。各級財政部門聯(lián)合人力資源社會保障部門、人才工作部門、科技部門、稅務(wù)部門確定擬補貼申請人名單，并按照相關(guān)規(guī)定公示7個工作日。

（五）補貼的發(fā)放。公示期滿無異議，以及有異議但經(jīng)核查異議不成立的，由財政部門通過各級財政國庫集中支付系統(tǒng)將補貼直接劃撥至申請人申請時提供的個人賬戶；對有異議且經(jīng)核查異議成立的，取消其相應(yīng)的補貼資格。

第四章  監(jiān)督管理

第十四條  申請人和扣繳義務(wù)單位應(yīng)當(dāng)如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準(zhǔn)確性負責(zé)。

如果發(fā)現(xiàn)申報人有違法違規(guī)、虛報申報、承諾與事實不符等行為，經(jīng)查實后，取消享受優(yōu)惠政策的資格，并收回已發(fā)放的財政補貼資金。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十五條  各級財政部門可以會同有關(guān)部門對個人所得稅財政補貼資金情況的監(jiān)督檢查。

對虛報、冒領(lǐng)、騙取財政補助資金的單位和個人，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十六條  實施江門市境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼工作的各相關(guān)部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和本辦法規(guī)定進行受理、認定和審核，以及發(fā)放補貼，對不作為或不認真履職的，依法追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五章  附則

第十七條  本辦法自2019年9月1日起實施，試行一年。申請人申請補貼的所屬納稅年度在本辦法有效期內(nèi)的，適用本辦法。本辦法施行期間，國家、省相關(guān)政策如有調(diào)整，按照國家、省調(diào)整后的政策執(zhí)行。