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【圖解】江門市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)工作報告
江門市人民政府關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)工作報告
——2024年8月29日在市第十六屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議上
江門市審計(jì)局局長 王彥
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受市人民政府委托，報告2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對2023年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各地區(qū)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和二十屆二中、三中全會精神，認(rèn)真落實(shí)省委、省政府工作部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，保持經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)。
——財政運(yùn)行總體平穩(wěn)。出臺落實(shí)加強(qiáng)稅源培植鞏固工作方案，支持稅務(wù)部門做好收入組織；加強(qiáng)非稅收入征管，積極爭取上級專項(xiàng)資金、政府債券資金，全市一般公共預(yù)算收入完成277.17億元，同比增長5.4%。嚴(yán)格管控支出，落實(shí)過“緊日子”要求，保障“三保”支出，市級統(tǒng)籌安排省、市涉農(nóng)資金7.31億元，保障“百千萬工程”重點(diǎn)任務(wù)實(shí)施。財政平穩(wěn)運(yùn)行，基本實(shí)現(xiàn)財政預(yù)算收支平衡。
——全力保障和改善民生。2023年全市民生類支出達(dá)到347.3億元，占一般公共預(yù)算支出比重76.4%。年初安排集中資源投入7.5億元支持推進(jìn)市十件民生實(shí)事，市本級統(tǒng)籌安排建設(shè)經(jīng)費(fèi)6.53億元（含專項(xiàng)債6.4億元），支持醫(yī)療衛(wèi)生重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。
——財政管理改革持續(xù)深化。推進(jìn)財政專項(xiàng)資金管理改革，修訂專項(xiàng)資金管理辦法；推進(jìn)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，在全省率先出臺文化場館運(yùn)維經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)；建立扶持企業(yè)資金直達(dá)機(jī)制，首次將扶企資金由市財政直撥到企業(yè)，加快資金劃撥。
——審計(jì)整改力度持續(xù)加大，監(jiān)督效能顯著提升。相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門和單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)上一年度審計(jì)查出問題的整改工作。截至2024年7月底，2022年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)查出的262個問題中，要求立行立改的188個問題，已全部完成整改，要求分階段整改和持續(xù)整改的74個問題，已完成整改44個，30個正在整改的問題均已制定整改方案和措施，按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)。推動整改金額50.05億元，相關(guān)部門單位制定完善規(guī)章制度24項(xiàng)。
一、財政管理審計(jì)情況
（一）市級財政管理及決算草案審計(jì)。
2023年，市級一般公共預(yù)算總收入366.16億元、總支出360.98億元；市級政府性基金總收入262.41億元、總支出259.37億元；市級國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入0.97億元、總支出0.83億元；全市社會保險基金總收入431.07億元、總支出431.07億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財政局等部門認(rèn)真貫徹市委、市政府工作部署，深入推進(jìn)財政預(yù)算改革，加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌，保持財政平穩(wěn)運(yùn)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財政收入管理不到位，個別執(zhí)收單位應(yīng)收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)317.54萬元，部分農(nóng)業(yè)“政銀保”資金專戶利息32.7萬元未上繳國庫。
2．部分專項(xiàng)資金支出進(jìn)度緩慢。省森林火災(zāi)應(yīng)急能力建設(shè)項(xiàng)目資金、2022年農(nóng)村道路客運(yùn)補(bǔ)貼資金等8項(xiàng)中央和省級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金3346.58萬元，因未及時制定分配方案、項(xiàng)目前期工作不到位等，截至2024年4月僅支出669.04萬元，支出率為20%。
3．市第三輪農(nóng)業(yè)“政銀保”合作貸款項(xiàng)目管理不到位。未按要求對部分貸款項(xiàng)目開展政府、銀行和保險公司三方實(shí)地考核；制度不夠完善，對貸款主體的資格條件未設(shè)置可量化指標(biāo)，導(dǎo)致部分經(jīng)營不善、信用等級下降的企業(yè)納入政銀保范圍等。
4．國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠完整，2家市廣播電視臺持股企業(yè)未納入2023年國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。
5．社會保險基金政策執(zhí)行不夠到位。因部門間信息共享不及時等原因，412名失業(yè)人員重復(fù)參加職工基本醫(yī)療保險，涉及金額21.35萬元。因系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對錯誤，社保部門誤向174家已注銷或吊銷企業(yè)發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助11.65萬元；向17家不屬于發(fā)放對象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等發(fā)放一次性留工培訓(xùn)補(bǔ)助20.51萬元。人力資源社會保障部門向21家不屬于發(fā)放對象范圍的鎮(zhèn)屬事業(yè)單位等返還失業(yè)保險穩(wěn)崗補(bǔ)貼2.64萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和市本級一級預(yù)算單位2023年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審查了市司法局、市人力資源社會保障局等部門單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，并延伸審計(jì)部分下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．市司法局對下屬單位上繳的經(jīng)營收入101.66萬元未落實(shí)專款專用；2022年度“一村（社區(qū)）一法律顧問”市級工作經(jīng)費(fèi)946.5萬元支出進(jìn)度慢，當(dāng)年支出249萬元，支出率僅為26.31%；部分項(xiàng)目結(jié)余資金15.63萬元超過2年仍未上繳財政；超范圍列支業(yè)務(wù)接待費(fèi)1.99萬元及無接待清單報銷公務(wù)接待費(fèi)6.25萬元；培訓(xùn)費(fèi)支出超預(yù)算16.62萬元。
2．廣東江門幼兒師范高等專科學(xué)校預(yù)算編制不完整，未將貸款戶資金、利息收入和租金收入等納入預(yù)算編制，涉及金額17622.52萬元；7個政府采購項(xiàng)目110.3萬元未納入政府采購預(yù)算。教育收費(fèi)未落實(shí)“收支兩條線”管理，有1066.6萬元未按規(guī)定上繳財政；未執(zhí)行國庫集中支付制度，將省級教育發(fā)展專項(xiàng)（新強(qiáng)師工程）第二批資金143萬元撥至基本賬戶，尚有71.46萬元未支出。
3．團(tuán)市委下屬單位未編制政府采購預(yù)算，涉及金額88.8萬元。團(tuán)市委未對2022至2023年度10項(xiàng)社會工作購買服務(wù)開展事中監(jiān)控和事后評價工作。
4．市人力資源社會保障局下?lián)艿牟糠謱ｍ?xiàng)資金支出進(jìn)度緩慢。2023年3月下?lián)芙o各縣（市、區(qū)）的市級人才專項(xiàng)資金2529.86萬元，截至2023年底支出688.06萬元，支出率27.2%；2023年7月下?lián)芙o各縣（市、區(qū)）的市級就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金170萬元，支出99.86萬元，支出率58.74%；市人才中心于2023年7月下?lián)芘罱瓍^(qū)和江海區(qū)市級“就業(yè)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金”各25萬元，2023年支出率均為零。
（三）縣級財政管理審計(jì)。
組織對臺山市、恩平市2023年度財政管理和收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，臺山市、恩平市政府不斷強(qiáng)化財政管理，加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障財政平穩(wěn)運(yùn)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財政預(yù)算管理不到位。臺山市、恩平市預(yù)算調(diào)整報批不及時，部分調(diào)增項(xiàng)目在預(yù)算調(diào)整批復(fù)前已完成。臺山市、恩平市稅務(wù)經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，預(yù)算編制未細(xì)化到項(xiàng)目，資金未實(shí)行集中支付，涉及金額17433.56萬元。
2．財政收入征收不及時。臺山市、恩平市部分執(zhí)收單位未及時追繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等非稅收入5919.87萬元。臺山市、恩平市個別鎮(zhèn)（街）部分生活垃圾處理費(fèi)等非稅收入未上繳財政，涉及金額1753.28萬元。
3．財政支出不規(guī)范。一是臺山市一般公共預(yù)算支出超出人大審批的調(diào)整預(yù)算，涉及金額32937萬元。二是截至2024年4月，臺山市有27項(xiàng)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于50%；恩平市有30項(xiàng)專項(xiàng)資金支出進(jìn)度低于50%。三是臺山市、恩平市將國有土地使用權(quán)出讓收入等政府性基金超范圍用于支付PPP項(xiàng)目運(yùn)營服務(wù)費(fèi)等，涉及金額11904.71萬元。四是臺山市、恩平市個別鎮(zhèn)（街）部分超出補(bǔ)償辦法范圍和標(biāo)準(zhǔn)的青苗及地上附著物補(bǔ)償未按程序報批，涉及金額880.93萬元。
4．預(yù)算績效管理不夠完善。恩平市部分重點(diǎn)資金績效目標(biāo)未提交同級人民代表大會審查；部分新增項(xiàng)目未開展事前績效評估；第三方機(jī)構(gòu)績效評價工作不到位，部分項(xiàng)目在未按要求設(shè)置可量化的績效目標(biāo)、佐證材料不足的情況下仍通過考核。
5．國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。臺山市財政部門未將政府對6家國有企業(yè)的股權(quán)投資納入總預(yù)算會計(jì)核算，涉及金額21050萬元。恩平市屬國有企業(yè)有418處房產(chǎn)及17處土地，由于資產(chǎn)權(quán)屬不清、資料不全等原因未辦理產(chǎn)權(quán)登記。
（四）鎮(zhèn)級財政管理審計(jì)。
結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)了江海區(qū)禮樂街道、開平市馬崗鎮(zhèn)、鶴山市桃源鎮(zhèn)、恩平市那吉鎮(zhèn)財政收支管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街）認(rèn)真落實(shí)上級決策部署，規(guī)范財政收支管理，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會管理工作落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．財務(wù)管理不規(guī)范。3個鎮(zhèn)（街）應(yīng)收未收生活垃圾處理費(fèi)、租金收入等672.09萬元。3個鎮(zhèn)（街）未及時將生活垃圾處理費(fèi)、城市道路占用費(fèi)等非稅收入822.42萬元上繳財政。個別鎮(zhèn)（街）居家養(yǎng)老服務(wù)運(yùn)營補(bǔ)助等民生資金14.96萬元閑置，未能發(fā)揮效益。
2．固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。3個鎮(zhèn)（街）的112項(xiàng)經(jīng)營性資產(chǎn)未登記入賬，涉及房屋建筑面積11315.9平方米，土地、林地面積5228.27畝。個別鎮(zhèn)（街）長期未對多個鎮(zhèn)屬水電站資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，存在家底不清的情況。
3．建設(shè)工程管理不嚴(yán)。2個鎮(zhèn)（街）部分項(xiàng)目驗(yàn)收不到位，結(jié)算工程量與實(shí)際不符，涉及多計(jì)工程款6.8萬元。個別鎮(zhèn)（街）2個工程項(xiàng)目以高于投標(biāo)報價簽訂合同，導(dǎo)致多結(jié)算工程款2.37萬元；1個項(xiàng)目提前支付工程款27.13萬元。個別鎮(zhèn)（街）14項(xiàng)工程合同未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金。個別鎮(zhèn)（街）部分綠化項(xiàng)目后期管護(hù)不善，部分樹木死亡或被砍伐，造成經(jīng)濟(jì)損失約5.53萬元。
4．公車使用不規(guī)范。2個鎮(zhèn)（街）存在長期借用下屬單位車輛的情況。3個鎮(zhèn)（街）存在用車臺賬和平臺登記信息不匹配的情況。個別鎮(zhèn)（街）公務(wù)用車未實(shí)行“一車一檔”管理。
二、地方政府專項(xiàng)債券管理使用審計(jì)情況
組織開展市2022至2023年6月地方政府專項(xiàng)債券資金管理使用情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、部門和單位積極發(fā)揮專項(xiàng)債券資金帶動擴(kuò)大有效投資的作用，加快資金支出使用，推進(jìn)重大項(xiàng)目建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）4個縣（市、區(qū)）13個項(xiàng)目違規(guī)提前支付工程款，涉及金額8621.56萬元。
（二）2個縣（市、區(qū)）因部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不到位、施工進(jìn)度滯后、未及時完成結(jié)算審核等原因?qū)е沦Y金未及時使用，涉及金額49946.55萬元。
（三）5個縣（市、區(qū)）部分工程建設(shè)程序不合規(guī)，29個項(xiàng)目未取得規(guī)劃許可或施工許可已開工建設(shè)；19個項(xiàng)目存在邊設(shè)計(jì)邊施工的問題。
（四）個別縣（市、區(qū)）醫(yī)院使用專項(xiàng)債券資金購置的部分醫(yī)療設(shè)備因缺乏相應(yīng)技術(shù)人員和使用場地等原因閑置或低效使用。
三、政策落實(shí)和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）招商引資政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
對招商引資政策落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審查了蓬江區(qū)、恩平市2015至2020年期間招商引資政策制定和執(zhí)行情況、引進(jìn)項(xiàng)目管理和質(zhì)效情況等。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，上述2個縣（市、區(qū)）能結(jié)合地方實(shí)際，在2015至2020年期間出臺一系列推動招商引資優(yōu)質(zhì)發(fā)展的政策文件，積極開展招商引資工作，在促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級、優(yōu)化營商環(huán)境等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．獎補(bǔ)政策不夠完善。蓬江區(qū)、恩平市未將江門市規(guī)定的建筑密度最低標(biāo)準(zhǔn)作為申請工業(yè)扶持獎補(bǔ)資金的條件。
2．蓬江區(qū)、恩平市對投資協(xié)議合規(guī)性審查不嚴(yán)。有9份協(xié)議未約定投資強(qiáng)度指標(biāo)；有27份協(xié)議未約定產(chǎn)值、畝產(chǎn)稅收等重要績效評價指標(biāo)；有30份協(xié)議未約定開工時間、竣工時間、投產(chǎn)時間、達(dá)產(chǎn)時間等必要期限指標(biāo)。有26份協(xié)議約定的投資強(qiáng)度、57份協(xié)議約定的開工或竣工期限、6份協(xié)議約定的畝產(chǎn)稅收指標(biāo)等與土地出讓合同約定不一致。
3．土地供后監(jiān)管機(jī)制不夠完善。蓬江區(qū)、恩平市尚未建立項(xiàng)目全生命周期管理制度，有關(guān)部門數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)共享互通，未及時掌握企業(yè)投資建設(shè)情況和采取有效措施督促企業(yè)嚴(yán)格履約，存在部分項(xiàng)目履約不到位的情況。蓬江區(qū)、恩平市25個項(xiàng)目未按期動工；29個項(xiàng)目建設(shè)滯后，未按期竣工；12個已竣工項(xiàng)目容積率不達(dá)標(biāo)；34個項(xiàng)目未按期投產(chǎn)；14個項(xiàng)目投資強(qiáng)度不達(dá)標(biāo)。
（二）市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
組織開展市促進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各縣（市、區(qū)）、各部門單位能加快培育壯大先進(jìn)制造業(yè)集群，優(yōu)化重點(diǎn)企業(yè)培育與服務(wù)，積極推動制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．政策措施制定不夠及時，3個縣（市、區(qū)）出臺先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃緩慢，2個縣（市、區(qū)）滯后于工作方案時間要求2年，1個縣（市、區(qū)）仍未按要求出臺規(guī)劃。
2．獎補(bǔ)資金管理不嚴(yán)。3個縣（市、區(qū)）未及時發(fā)放省級及市級企業(yè)獎補(bǔ)資金403.83萬元。2個縣（市、區(qū)）科工商務(wù)部門對企業(yè)獎補(bǔ)資金申報資料審核不到位，多發(fā)放2家企業(yè)獎補(bǔ)資金35.25萬元，少發(fā)放1家企業(yè)獎補(bǔ)資金43萬元。5家企業(yè)對獎補(bǔ)資金未實(shí)施專賬核算。
3．主管部門履行主體責(zé)任不到位。工業(yè)和信息化部門對企業(yè)管理平臺填報更新信息把關(guān)不嚴(yán)，4家企業(yè)連續(xù)兩年未填報核心指標(biāo)數(shù)據(jù)，有20家專精特新中小企業(yè)以及52家創(chuàng)新型中小企業(yè)未按規(guī)定更新信息。發(fā)改部門未能及時跟進(jìn)企業(yè)的節(jié)能驗(yàn)收情況，4家企業(yè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未進(jìn)行節(jié)能驗(yàn)收已投產(chǎn)。
（三）市大型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)3個先行啟動區(qū)建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
對江門大型產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)3個先行啟動區(qū)建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審查了蓬江—鶴山先行啟動區(qū)、新會智造產(chǎn)業(yè)園先行啟動區(qū)和高新區(qū)—三江睦洲聯(lián)動發(fā)展先行啟動區(qū)2022年至今的規(guī)劃和配套建設(shè)、招商引資等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、部門單位能按照市政府統(tǒng)一規(guī)劃布局，采取積極措施推動先行啟動區(qū)發(fā)展，逐步完善基礎(chǔ)配套設(shè)施，推進(jìn)項(xiàng)目落地。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．規(guī)劃和配套建設(shè)緩慢，4個縣（市、區(qū)）未在規(guī)定期限完成3個先行啟動區(qū)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、概念規(guī)劃；11個重點(diǎn)基礎(chǔ)配套項(xiàng)目建設(shè)未按目標(biāo)時限完成。
2．工程建設(shè)管理不規(guī)范，3個基礎(chǔ)配套建設(shè)項(xiàng)目基建程序缺失，如未辦理質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)、未取得施工許可已開工等；部分道路工程未竣工驗(yàn)收即開放使用。
3．4個招商項(xiàng)目因土地供應(yīng)未到位導(dǎo)致延期動工。
（四）市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工程建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
對市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工程建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審查了國道G325線開平百合至恩平圣堂段改建工程等10個項(xiàng)目工程建設(shè)管理、工程概（預(yù)）算執(zhí)行等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門單位積極推進(jìn)江門市普通國省道新改建及養(yǎng)護(hù)工作，努力推動公路網(wǎng)絡(luò)更加完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．部分項(xiàng)目清表厚度、清淤范圍、交通組織、綠化等設(shè)計(jì)不合理，增加投資1334.56萬元。
2．部分項(xiàng)目對工程造價審核不嚴(yán)，挖石方單價虛高、棄方運(yùn)距偏高、工程量計(jì)算錯誤等導(dǎo)致多計(jì)造價1709.27萬元；部分項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)調(diào)整系數(shù)選取錯誤，多計(jì)設(shè)計(jì)費(fèi)用26.43萬元；個別項(xiàng)目多計(jì)可行性研究報告編制費(fèi)2.25萬元。
3．建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范，局部建設(shè)方案調(diào)整時勘察設(shè)計(jì)單位未及時補(bǔ)充勘察；9項(xiàng)變更內(nèi)容未及時辦理審批手續(xù)，涉及金額99萬元；2個項(xiàng)目施工單位提交的履約保函在項(xiàng)目交工驗(yàn)收前已失效，建設(shè)單位未及時要求其重新提供保函。
（五）市河流治理工程建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
對市河流治理工程建設(shè)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)審計(jì)了潭江及部分中小河流治理工程的建設(shè)成本控制、工程建設(shè)管理等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，有關(guān)部門單位基本能按基建程序推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，提升重要河段防洪能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．造價文件審核進(jìn)度嚴(yán)重滯后，3個項(xiàng)目預(yù)算自開工時間起長達(dá)4年11個月仍未完成審核；3個項(xiàng)目結(jié)算自2021年10月完工驗(yàn)收后至2023年10月仍未完成審核。
2．項(xiàng)目建設(shè)成本控制不到位，部分項(xiàng)目因工程量計(jì)算錯誤等導(dǎo)致多計(jì)工程造價7071.57萬元；部分工程成本費(fèi)用計(jì)算依據(jù)不足，缺方案、圖紙、現(xiàn)場工程量確認(rèn)單等，涉及金額3449.64萬元；個別項(xiàng)目未按合同約定扣回預(yù)付款328.17萬元。
3．工程建設(shè)管理不嚴(yán)，部分工程未嚴(yán)格按圖紙施工；部分在建工程由于道路規(guī)劃影響取消實(shí)施，造成部分已施工的工程需拆除，涉及金額73萬元；部分混凝土護(hù)坡存在空鼓、開裂、沉降等質(zhì)量問題；部分治理工程河段后期管護(hù)不到位，重新淤積并長滿雜草。
4．工程招標(biāo)管理不規(guī)范。個別項(xiàng)目違規(guī)設(shè)置招標(biāo)條件，將特定地區(qū)、特定行業(yè)協(xié)會頒發(fā)的誠信證書作為資格條件。個別項(xiàng)目違規(guī)選派行政人員參與本部門負(fù)責(zé)監(jiān)督的項(xiàng)目評標(biāo)委員會。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況
組織開展恩平市第二人民醫(yī)院、新會區(qū)羅坑鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院等7家基層衛(wèi)生院2022至2023年6月財務(wù)收支情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)基層衛(wèi)生院基本能按照國家政策履行本區(qū)域基本醫(yī)療以及基本公共衛(wèi)生服務(wù)等職能，提升醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分基層醫(yī)院收費(fèi)管理不規(guī)范。7家基層衛(wèi)生院存在診療不規(guī)范、重復(fù)收費(fèi)、違規(guī)加成等問題，涉及金額734.41萬元。3家基層衛(wèi)生院違規(guī)使用限二級以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用的藥品1.76萬元。6家基層衛(wèi)生院獎勵性績效工資與檢查、檢驗(yàn)收入掛鉤。
（二）固定資產(chǎn)管理不到位。4家基層衛(wèi)生院長期未對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，部分固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；個別基層衛(wèi)生院部分新建手術(shù)室和購置醫(yī)療設(shè)備閑置。
五、國有資源及資產(chǎn)審計(jì)情況
（一）自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)。
組織開展臺山市自然資源資產(chǎn)審計(jì)，結(jié)合江海區(qū)禮樂街道等4個鎮(zhèn)（街）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)縣（市、區(qū)）、鎮(zhèn)（街）能較好履行自然資源資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．閑置土地認(rèn)定不到位。臺山市未按規(guī)定對閑置土地進(jìn)行認(rèn)定，涉及8宗土地共407.69畝。
2．用地管理不規(guī)范。臺山市自然資源部門未督促農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織或經(jīng)營者落實(shí)設(shè)施農(nóng)用地備案制度，2022年新增未備案設(shè)施農(nóng)用地4520.85畝。恩平市那吉鎮(zhèn)等3個鎮(zhèn)（街）未完成違法用地整治，涉及53宗192畝。
3．養(yǎng)殖用海監(jiān)管不到位。臺山市部分海水養(yǎng)殖入海排污口未及時開展排污口整治工作。
4．水污染防治不到位。臺山市農(nóng)村污水治理工作開展進(jìn)度慢，未按期完成部分村的農(nóng)村污水治理任務(wù)。江海區(qū)禮樂街道、鶴山市桃源鎮(zhèn)2個鎮(zhèn)（街）6個河流考核斷面水質(zhì)未能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)。
5．環(huán)衛(wèi)服務(wù)項(xiàng)目管理不規(guī)范。臺山市環(huán)衛(wèi)服務(wù)采購項(xiàng)目部分評標(biāo)條款設(shè)計(jì)不合理，超出項(xiàng)目實(shí)際需求；環(huán)衛(wèi)服務(wù)采購項(xiàng)目簽訂的合同期限超出政府采購合同履行期限最長3年的規(guī)定。
6．部分鎮(zhèn)（街）收費(fèi)項(xiàng)目管理不到位。臺山市8個鎮(zhèn)（街）未經(jīng)上級政府批準(zhǔn)自行制定或調(diào)整城市生活垃圾處理費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。臺山市3個鎮(zhèn)（街）應(yīng)付未付污水處理服務(wù)費(fèi)511.6萬元。
（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)。
組織對市司法局、江門幼兒師范高等專科學(xué)校等部門單位的行政事業(yè)性資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位能加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，提高國有資產(chǎn)使用績效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
2個單位未定期清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。3個單位未及時將部分已完工項(xiàng)目登記入固定資產(chǎn)賬。1個單位未及時處理待報廢電腦、打印機(jī)等固定資產(chǎn)。1個單位應(yīng)收未收租金65.51萬元。
六、審計(jì)移送的違法違規(guī)事項(xiàng)情況
2023年以來，審計(jì)共發(fā)現(xiàn)并移送違法違規(guī)問題線索81件，主要涉及工程項(xiàng)目虛構(gòu)計(jì)量、設(shè)備采購價格虛高、少繳漏繳稅款等問題。有關(guān)事項(xiàng)正在辦理中。
七、審計(jì)建議
（一）加快推動重要政策重點(diǎn)項(xiàng)目落地見效。搶抓“大橋經(jīng)濟(jì)”黃金機(jī)遇，縱深推進(jìn)新階段粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，結(jié)合地方實(shí)際情況制定科學(xué)、可行、合理的政策；強(qiáng)化要素保障，及時兌付政策獎補(bǔ)資金；嚴(yán)格政策后續(xù)監(jiān)管，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目建設(shè)過程中的困難和問題，推動項(xiàng)目盡快建成投產(chǎn)。突出抓好醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域重點(diǎn)工作，規(guī)范醫(yī)療行業(yè)收費(fèi)，切實(shí)保障群眾權(quán)益。
（二）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，加強(qiáng)財政收支管理。加強(qiáng)非稅收入執(zhí)收管理和監(jiān)督，及時追收應(yīng)繳未繳非稅收入。加快專項(xiàng)資金支出進(jìn)度，及時分配和下達(dá)資金；強(qiáng)化事前績效評估、過程追蹤問效，對管理不到位、資金使用低效等問題及時糾正，充分發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益。促進(jìn)專項(xiàng)債券資金安全、規(guī)范、高效使用，推動盡快形成實(shí)物工作量，切實(shí)發(fā)揮專項(xiàng)債券的投資拉動力作用。
（三）強(qiáng)化國有資源資產(chǎn)管理。做好國有資產(chǎn)及時登記、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等工作，摸清家底、強(qiáng)化日常管護(hù)，防止國有資產(chǎn)流失。加大依法用地、用海的宣傳力度，嚴(yán)格執(zhí)法，強(qiáng)化對土地、海洋資源的開發(fā)利用和監(jiān)管。
（四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理和監(jiān)督。加強(qiáng)事前績效審核，從源頭節(jié)省投資；加強(qiáng)合同履約管理，提高預(yù)結(jié)算審核水平，加強(qiáng)建設(shè)成本控制，避免多計(jì)多支。強(qiáng)化工程建后管護(hù)，確保政府投資項(xiàng)目發(fā)揮效益。
對本報告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報告，有關(guān)地區(qū)、部門和單位正在積極整改；對涉嫌違法違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報告全面整改情況。
粵公網(wǎng)安備 44070302000670
