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——2018年7月25日在廣東省第十三屆
人民代表大會常務委員會第四次會議上
廣東省審計廳廳長 盧榮春
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2017年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。
去年以來，廣東省審計機關全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團審議時的重要講話精神，認真執行黨中央關于人大預算審查監督重點向支出預算和政策拓展的指導意見，落實省十二屆人大常委會三十四次會議的有關決議和審議意見，堅持審計工作服務經濟社會發展大局，穩步推進公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任的情況審計全覆蓋，圍繞國家和省重大政策措施的貫徹落實，聚焦打好“三大攻堅戰”，實施2017年預算執行和其他財政收支情況審計，揭露重大違法違紀問題和經濟社會運行中的重大風險隱患，著力發揮審計在促進黨中央令行禁止、維護國家經濟安全、推動全面深化改革、促進依法治省、推進廉政建設等方面的作用。
審計結果表明，各部門、各地區認真執行省十二屆人大第五次會議批準的財政預算，落實穩中求進工作總基調，經濟結構調整取得成效，政府債務風險防控得到加強，財稅改革全面推進，財政收支管理不斷增強，2017年省級財政預算執行和其他財政收支情況良好。
——結構性改革措施顯效，財政收入質量得到提高。2017年省本級一般公共預算收入完成預算的109.8%，其中，稅收收入占比88.3%，可比增長14.4%，剔除基金轉列因素后，稅收收入占比為93.8%，收入質量更加優化，供給側結構性改革效果凸現。
——財政資金統籌和支出優化程度進一步提高，有力促進發展和保障改善民生。2017年省級一般公共預算支出完成預算的126.1%，加大財政統籌力度，15項省級政策性基金按投向領域整合為基礎設施投資、創新創業、產業發展和農業供給側結構性改革等4大基金，49項省級財政專項資金整合為12大專項資金。集中財力，聚焦落實鄉村振興、科技創新以及區域協調發展等重大戰略部署，持續推進精準扶貧精準脫貧攻堅和基本公共服務均等化。2017年省財政對市縣稅收返還、轉移支付補助支出合計3987.07億元，占省級一般公共預算支出的比重達63.6%，提升了粵東西北等地區基本公共服務水平，促進了區域協調發展。
——舉債融資等管理進一步規范，應對和防范化解債務風險能力得到加強。完善地方政府債務監督管理制度框架和風險防控體系，規范各級政府舉債融資行為；加強省級指導督促力度，建立了債務風險處置組織指揮體系，開展地方政府違法違規舉債融資清理整改，幫助預警地區化解債務風險；改進新增債券分配管理及創新債券品種，加強與重點項目銜接，促進提高債券資金效益。
——財稅改革全面推進，財政監督管理能力得到增強。制定并進一步完善省級預算管理的十條措施，健全完善省級預算管理制度；推進省級與市縣財政事權和支出責任劃分改革，全面開展省、市、縣三級政府綜合財務報告編制試點；落實國家部署的稅制改革，擬定我省環境保護稅適用稅額標準；試點行業稅負只減不增的成果進一步鞏固；實施項目庫常態化管理，深化預算績效管理改革，建立完善績效評價結果與預算安排相銜接機制和財政預算監督檢查制度機制，財政監督管理能力得到增強。
一、財政管理審計情況
（一）省級財政管理及決算草案審計
對省財政廳組織執行2017年度省級財政預算和決算草案情況進行審計，并延伸抽查了9個部門單位和11個市縣。省財政部門編制的決算草案顯示：2017年，省級一般公共預算總收入6570.65億元、總支出6269.4億元，收支相抵結轉結余301.25億元；省級政府性基金總收入1195.95億元、總支出1180.92億元，收支相抵結轉結余15.03億元；國有資本經營預算總收入30.64億元，總支出30.64億元，收支平衡；社會保險基金預算總收入455.3億元，總支出323.48億元，收支相抵當年結余131.82億元，年底滾存結余701.56億元。審計結果表明，省級財政2017年度預算執行和決算總體情況良好，財政收支管理總體上較為規范。審計發現的問題是：
1．省財政未按規定時間提前下達市縣2017年度推進基礎教育現代化獎補資金等7項轉移支付指標共56.71億元，最長延遲時間26天。
2．省財政未按規定及時下達市縣2017年科技發展專項資金等13項一般公共預算轉移支付資金，涉及金額7.13億元，最長延遲時間282天。
3．省級財政等主管部門未充分考慮上一年度項目預算執行情況，對省級職業教育基地、“平安海洋”氣象保障工程等2個2016年度資金沉淀分別為2.86億元、1360.50萬元的項目，2017年度仍繼續分別安排預算6億元、9228萬元，2個項目2017年底沉淀資金分別增至7.81億元（其中年底已收回統籌5.04億元）、1.05億元。
4．對廣東虎門大橋有限公司歷年專項上繳利潤16.92億元未按規定上繳省國庫納入預算管理。
5．省級財政專戶截至2017年底結存彩票資金和訴訟費收入合計5.81億元，未及時上繳國庫納入預算管理。
6．未及時分配下撥各市調劑金和儲備金。失業保險調劑金、工傷保險儲備金截至2017年底仍未制定分配方案，未按預算分配下撥資金，應撥未撥兩金共1.94億元。
（二）市縣財政管理審計
1．揭陽、佛山、肇慶、梅州等4個市財政決算審計
對佛山、梅州、肇慶、揭陽等4個市2016年度財政決算和其他財政收支情況進行審計。結果表明，4個市能貫徹落實國家和省的重大決策部署，不斷規范財政收支和完善財政管理，推進財稅改革，促進地方經濟社會發展。審計發現的問題是：
（1）財政收支問題。有3個市（佛山、揭陽、梅州）多列預算收入6.5億元、多列預算支出25.99億元；有3個市（揭陽、肇慶、梅州）少列預算收入9.44億元；有2個市（揭陽、肇慶）少列預算支出5.15億元。
（2）國有資本經營預算編制存在問題。有3個市（梅州、肇慶、揭陽）未完整編制國有資本經營預算；有1個市（佛山）未將7家市屬國企納入國有資本經營收益收繳范圍。
（3）財政收入征繳管理問題。4個市少征房產稅及滯納金等共2.69億元；有2個市（佛山、梅州）未及時征收污水處理費等非稅收入3753.61萬元；有1個市（梅州）違規用財政資金為企業繳交稅款5110.36萬元，違規減免城市基礎設施配套費3837.43萬元；有1個市（肇慶）多征土地使用稅1073.53萬元。
（4）財政資金管理使用問題。有2個市（肇慶、揭陽）未及時分解下達上級轉移支付資金，涉及金額33.69億元；有1個市（肇慶）超范圍安排預備費，涉及資金4376.3萬元；有2個市（肇慶、梅州）未按要求充分盤活資金，涉及金額3290.36萬元，有2個市（梅州、肇慶）違規向市屬部門及企業出借財政資金1.98億元。
（5）政府債務管理問題。有2個市（梅州、揭陽）違規提供債務擔保，涉及債務金額10.96億元；有2個市（梅州、肇慶）超范圍使用債券資金9.34億元，有1個市（佛山）未按規定時間置換債券資金2.43億元；有1個市（揭陽）違規向企業出借政府債券資金3億元。
2．22個縣（市、區）財政財務收支審計
組織對廣州海珠、深圳寶安等22個縣（市、區，以下簡稱縣區）的財政收支管理情況進行審計，重點審計2014至2016年。發現的主要問題是：
（1）2014年至2016年，有14個縣區虛增財政收入44.48億元，有9個縣區少列財政支出49.13億元。
（2）有10個縣區財政預算管理存在無預算、超預算支出以及未按規定調整預算等問題，涉及金額83.36億元。
（3）有5個縣區非稅收入應收未收，涉及金額1.06億元；有14個縣區非稅收入未及時上繳國庫等，涉及金額32.13億元。
（4）有8個縣區擠占挪用上級專項資金58.12億元，有8縣區滯留閑置上級專項資金32.44億元，有2縣區虛報冒領上級專項資金1236.55萬元。
（5）有3個縣區私設“小金庫”1.73億元，有1個縣區公款私存1699.11萬元；有12個縣區違規發放獎金補貼3.17億元；有12個縣區公務接待支出不規范，涉及金額1.57億元。
（三）部門預算執行情況審計
對省政府辦公廳、省政協辦公廳、省委政研室、省直機關工委、省編辦、省委黨校、省發展改革委、省經濟和信息化委（省大面積停電事件應急指揮中心）、省教育廳、省公安廳、省財政廳、省人力資源社會保障廳、省環保廳、省農業廳、省林業廳、省外辦、省國資委、省工商局、省新聞出版廣電局、省體育局、省安全監管局、省統計局、省僑辦、省人防辦、省海防打私辦、廣州知識產權法院、省檔案局、省地方志辦、省地質局、省核工業地質局、省供銷社、省科協、省社科聯、省文聯、省僑聯、省工商聯、省社會主義學院、省糧食局、省監獄局等39個省級部門2017年度預算執行情況進行審計，并延伸審計118家所屬單位，共涉及資金總額212億元（含延伸以前年度資金），其中本部95.48億元、所屬單位116.52億元。審計結果表明，財政部門進一步加大對部門預算執行的監管力度，深化預算管理制度改革，39個部門及所屬單位預算執行規范化程度不斷提高，“三公經費”、會議費逐年下降，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是：
1．部門預算編制問題。有12個部門、11家所屬單位預算編制不完整，未將事業收入、動用以前年度結余等27項資金及5家所屬單位收支納入年初預算，涉及金額共3.69億元；有3個部門、3家所屬單位5個項目資金預算編制不細化，涉及金額3083.61萬元；有5個部門、2家所屬單位預算編制不準確，年中追加比例較高，涉及金額13.81億元，其中追加比例超過50%的有3個部門和2家所屬單位。
2．部門預算支出問題：有7個部門、6家所屬單位改變預算支出用途，涉及29個項目共479.04萬元；有4個部門、1家所屬單位無預算支出，涉及4個項目109.8萬元；有15個部門、8家所屬單位采取以撥代支、虛列支出、提前支付等方式虛大年度支出，涉及44個項目3142.74萬元。
3．有3個部門、4家所屬單位未按規定將國有資產收益等非稅收入上繳財政，涉及金額955.10萬元。
4．有3個部門、14家所屬單位向下屬單位或其他關聯單位轉嫁人員工資費用等1306.18萬元。
5．有5家所屬單位違反規定收取費用或從事經營活動，涉及金額706.75萬元。
6．有2家所屬單位年度經營收入共1.65億元未按規定計繳所得稅。
7．未嚴格執行現金、賬戶和會計核算管理等相關規定。有7個部門和7家所屬單位未按規定使用公務卡結算或違規使用大額現金結算費用，涉及金額607.57萬元；有3個部門、3家所屬單位銀行賬戶存在未經審批或備案等管理不規范問題，涉及18個銀行賬戶；有1個部門、2家所屬單位違規從零余額賬戶向單位實有資金戶劃撥資金，涉及金額共2436.32萬元；有21個部門、25家所屬單位往來款長期掛賬未清理，涉及金額6.65億元。
8．“三公經費”管理問題。
一是公務車管理方面。有1個部門、1家所屬單位違規發放（報銷）交通補貼34.16萬元；有1個部門、3家所屬單位在其他科目中列支公務用車費用69.53萬元；有3個部門、1家所屬單位公車使用管理不規范。
二是公務接待費方面。有2個部門向所屬單位或其他單位轉嫁接待費用3.11萬元；有4個部門、6家所屬單位142次接待沒有公函、邀請函或接待清單等，涉及金額共42.76萬元。
三是因公出國（境）費方面。有1家所屬單位在差旅費列支因公出國費用3.61萬元；有1家所屬單位計劃外安排因公出國事項1次，涉及資金19.92萬元。
9．會議費管理問題。有2個部門在非定點場所召開會議9次，涉及金額37.54萬元；有2個部門向所屬單位或其他單位轉嫁會議費用17.22萬元；有3個部門、2家所屬單位在會議費中列支其他費用，涉及金額75.90萬元；有3個部門、1家所屬單位的6次會議費超標準12.71萬元；有6個部門、5家所屬單位62次會議存在費用報銷憑證不完整等問題，涉及金額94.06萬元。
10．培訓費管理問題。有1個部門培訓費用超預算68.54萬元；有1個部門向所屬單位轉嫁培訓費用73.35萬元；有7個部門年度培訓計劃未按規定報備；有5個部門14次培訓存在費用報銷憑證不完整等問題，涉及金額329.97萬元。
11．政府采購管理問題。有6個部門、4家所屬單位未按規定實行政府采購，涉及19個項目共3341.73萬元；有5個部門、2家所屬單位存在政府采購預算編制不完整等問題，涉及47個項目共1057.28萬元。
12．資產管理問題。有4個部門、10家所屬單位未經審批出租或處置資產，涉及金額2531.22萬元；有9個部門、8家所屬單位未按規定將資產出租或處置收入上繳省財政，涉及金額共6438.85萬元；有11個部門、7家所屬單位固定資產未入賬，涉及有價資產6150.19萬元及房產1.49萬平方米；有4個部門、1家所屬單位22個軟件資產未入賬，涉及金額共3779.29萬元；有12個部門、13家所屬單位固定資產賬賬不符、賬實不符，涉及金額共5.07億元。
13．內控管理問題。有8個部門、6家所屬單位存在合同簽訂不規范等問題，涉及74個合同，合同金額1044.51萬元；有3個部門對專項資金的項目申報、評審、驗收等環節監督管理不到位，涉及15個項目；有5個部門對所屬單位制度建設、資產管理等方面監督管理不到位。
14．有1個部門、14家所屬單位在編制項目支出預算時未考慮上年結余結轉較多的情況，涉及22個項目6701.93萬元，導致財政資金沉淀。
15．有2個部門、1家所屬單位未按規定與6家企業脫鉤。
二、績效審計情況
（一）省級部門以及市縣財政支出績效審計
對省財政廳組織執行2017年度省級財政預算和決算草案、省政府辦公廳等39個省級部門年度預算執行以及佛山、梅州、肇慶、揭陽等4個市2016年度財政決算和其他財政收支審計中，發現財政支出存在以下績效問題：
1．省級財政安排市縣的企業技術改造、促進民營經濟發展、珠江西岸先進裝備制造業發展項目、新能源汽車推廣應用等4項財政資金，由于省有關部門項目計劃下達不及時等原因未能充分發揮效益，截至2018年4月底共有2.66億元結存沉淀；省級財政2017年6月提前安排撥付省屬企業2018年3月才達支付條件的中期票據貼息資金3.76億，造成資金結存閑置達8個月；2015至2017年發行的應置換債券中累計有37億元截至2017年底未能完成置換，債券資金閑置。
2．有29個部門、30家所屬單位451個項目預算執行率低于30%，涉及金額16.66億元；有8個部門未按規定編制支出的績效目標；有2個部門未按規定開展績效自評；有3個部門、1家所屬單位未公開績效自評報告；有2個部門未細化14個項目的績效目標，涉及金額1.08億元；有2個部門、1家所屬單位的7個項目未完成績效目標，涉及金額1092.82萬元；5個部門、2家所屬單位未及時清理以前年度結余結轉資金，涉及32個項目2383.11萬元；有7個部門的9項資金項目進度緩慢，資金使用效益低，涉及金額1.03億元；有2個部門省級林業發展及保護、工業和信息化等專項資金管理分配不夠科學合理，涉及9項資金2.10億元；有2個部門未及時制定或修訂專項資金管理辦法，使相關專項資金管理缺乏依據。
3．有1個市（梅州）354個上級專項轉移支付資金項目支出預算執行率低于50%，涉及未支出資金15.69億元；有1個市（揭陽）代編預算的執行率不高（為58.4%），至年底有1.19億元資金仍未撥付使用。
（二）職業教育建設資金與改革發展績效審計（調查）
對省教育廳及其所屬的12所職業院校、省人力資源社會保障廳及其所屬的12所技工院校2014至2016年教育建設與改革發展政策落實、相關資金和資產使用管理及績效等情況開展審計調查。審計結果表明，相關部門和院校能夠貫徹落實省委省政府的決策部署，積極推進我省職業教育改革和內涵式發展各項工作。審計發現的問題是：
1．政策落實問題。一是省相關職能部門未能統籌推動市、縣全面制定和落實職業院校生均定額撥款制度，全省截至2017年底有19%的地市高職院校、39.27%的地市中職學校未實施生均定額撥款。二是職業教育師資力量配備不足，師資整體素質有待提高。截至2016年底，全省分別有69.2%、85.3%的中職學校未達到國家規定的高級專業技術職稱教師、兼職教師（技能型）的配置要求；12所技工院校2016年度有87.99%的專業教師未按規定要求參加企業生產實踐活動。三是產教融合、校企合作推進難。校企合作促進政策落實不到位；全省高職院校2015至2016年企業訂單培養人數占比僅為3.68%，校企合作開發的課程占比僅為4.95%；有9所技工院校50%的專業未達到規定的校企合作數量要求、難以給學生提供足夠的頂崗實習機會；部分技工院校對校企合作資金投入、合作收入等方面均缺乏有效管控，影響合作項目實施效果。四是我省技工院校部分專業設置不合理，有4所技工院校2014年至2016年開設的79個專業中有10個專業未招到學生。五是我省技工院校有基礎能力建設等3項省定工作任務未按要求如期完成。
2．資產管理問題。有5所技工院校一批使用時間超過10年技術落后的實訓設備未及時更新，仍在教學使用，涉及設備原值1741.40萬元，有2所技工院校447.71萬元新購置的實訓設備閑置已達2年以上；有2所技工院校搬遷后原校區宿舍樓、教學樓等長期閑置，涉及建筑面積10.01萬平方米；有2所職業院校共161間實驗實訓室在2014至2016年閑置；有4所職業院校53項519.52萬元的儀器設備等資產長期閑置或使用率低；有8所職業院校和4所技工院校基建等項目存在招投標不合規、工程造價和質量控制不嚴等問題，涉及金額2.28億元；有8所職業院校和6所技工院校耗材管理和核算不規范。
3．資金使用、管理問題。12所技工院校部分專項資金安排與項目建設進度未能有效銜接，省財政2014至2016年期間安排12所技工院校建設相關專項資金7.52億元中有2.05億元（占比27.26%）截至2016年底閑置未用；12所技工院校未按規定公開省級專項資金績效評價結果等相關信息；有6所職業院校存在套取、擠占挪用資金等問題，涉及金額126.88萬元；有3所職業院校國有資產出租收入423.97萬元未按規定上繳財政。
（三）國外貸援款項目績效審計
對省發展和改革委員會組織的廣東省農村經濟綜合開發示范鎮建設、省人力資源和社會保障廳組織的廣東城鄉社保一體化和農民工培訓、省農業廳組織的廣東農業面源污染治理以及汕頭市潮南區政府組織的廣東省潮南水資源保護和利用示范等4個國外貸援款項目績效進行審計，審計涉及當年投資4.72億元。審計結果表明，上述項目建設和實施在完善農業污染治理、促進城鄉社保一體化和農民工培訓、改善地區水資源保護、促進示范鎮經濟社會與環境建設等方面取得一定成效。審計發現的問題是：
1．4個項目均未能按年度計劃完成建設進度。廣東省農村經濟綜合開發示范鎮建設項目計劃完成合同45項，僅有8項按年度計劃進度實施；廣東城鄉社保一體化和農民工培訓項目未能按計劃實施而頻繁調整計劃；廣東農業面源污染治理項目部分項目未按計劃實施導致配套資金閑置；廣東省潮南水資源保護和利用示范項目未按項目協議的期限完成污水處理廠的建設。
2．有2個項目存在未嚴格執行世行或國內招投標規則的情況。廣東城鄉社保一體化和農民工培訓項目有3個采購包中標信息公布不及時、不完整；廣東農業面源污染治理項目個別采購包變相指定品牌和型號。
3．有2個項目的3座建筑物未經驗收投入使用，有1個項目的監理單位在未經業主授權情況下將工程進行分包。
4．廣東農業面源污染治理項目截至2016年底已完工并試運行養殖場完成化學需氧量污染減排量僅占原階段性目標的6.90%和12.55%，治污效果未達到階段性目標。
三、“三大攻堅戰”審計情況
（一）防范化解重大風險攻堅戰審計
組織全省審計機關對全省98家農村合作金融機構（包括農村信用合作聯社和農商行，以下簡稱農合機構）2017年防控金融風險等情況進行審計調查，重點調查39家。調查結果表明，全省農合機構能根據防范化解系統性金融風險的工作要求，積極化解地方金融風險。審計發現的問題是：
1．有10家農合機構對質押股權超過50%的股東未限制其股東大會表決權。
2．有51名農合機構股東以自身股權在其他銀行質押作擔保，從4家農合機構違規取得貸款18.81億元。
3．有13家農合機構存在“不同分支機構向同一借款人放款”的違規行為，涉及自然人398人、企業17家、貸款總額7.61億元。
4．有15家農合機構違規向高耗能、高污染、產能過剩、環保不良企業發放貸款共計41.75億元。
5．有13家農合機構未實現全年“三農”貸款增速不低于當年各項貸款平均增速、貸款增量不低于上年同期水平的“兩個不低于”監管目標；有9家農合機構未實現小微企業貸款增速不低于全部貸款平均增速、小微企業貸款戶數不低于上年同期戶數、小微企業申貸獲得率不低于上年同期水平的“三個不低于”監管目標。
（二）精準脫貧攻堅戰審計
組織對汕頭、韶關、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽、云浮等14個市2017年精準扶貧精準脫貧落實情況進行（第二輪）跟蹤審計，重點審計2016年10月至2017年9月30日各類扶貧資金總計450.75億元。審計結果表明，14個市黨委、政府認真貫徹落實中央和省委省政府的各項扶貧決策部署，積極推進精準扶貧精準脫貧工作，整體進展順利。審計發現的問題是：
1．扶貧資金籌集使用管理問題。有1個市本級、9個縣區存在擠占挪用、騙取套取以及違規使用扶貧資金等問題，涉及金額1576.9萬元；有1個市本級、12個縣未按規定落實扶貧開發和危房改造配套資金，涉及金額1.28億元；有1個市本級、17個縣區財政扶貧資金留存一年以上未安排使用，涉及金額2.02億元；扶貧資金財務管理不規范，涉及金額5745.98萬元。
2．扶貧項目管理問題。有6個縣區未及時制定扶貧開發項目管理辦法或項目庫建立不夠完善。有5個縣區項目安排不精準，存在簡單發錢發物等問題，涉及資金284.64萬元。有2個縣區的2個扶貧開發項目招標或采購環節不合規，涉及合同金額2972.42萬元。有6個縣區的20個種養殖類產業扶貧項目資金未發揮效益，涉及資金747.97萬元，已形成損失浪費227.18萬元。14個市共開展資產收益扶貧項目2661個，有894個項目合同沒有約定資產收益率或收益分配方式，未能有效保障貧困戶與投資項目間的利益聯結；有1106個項目合同未約定投入資金返還等關鍵要素，存在資金回收風險和監管漏洞，有496個項目未落實公示制度。
3．“三保障”等惠民政策落實問題。一是教育保障惠民政策方面，有13個市未及時足額發放貧困戶子女生活費補助和免學雜費補助，涉及貧困戶子女4.42萬人，補助資金7339.85萬元；有10個市重復或超范圍發放貧困戶子女生活費補助或免學雜費補助，涉及628人，補助資金159.42萬元；有4個市2.15萬名貧困戶子女在教育部門的學籍信息和在扶貧部門的戶籍信息相關數據不一致，導致惠民政策落實不精準。二是養老、醫療保障惠民政策方面，有9個市5.56萬名貧困人口未參加城鄉居民養老保險；有6個市2304名貧困人口未參加2017年度基本醫療保險；有4個市5.61萬名貧困人口未能享受基本醫療保險個人繳費的財政全額資助；有22個縣區的貧困戶未全部納入重特大疾病醫療救助“一站式”即時結算范圍，未能及時獲得補助資金。三是住房安全保障惠民政策方面，有9個縣未及時發放1364戶已竣工貧困戶危房改造補助資金5013.9萬元；有9個市超標準發放農村危房改造補助，涉及160戶，資金339.09萬元；有16個縣區將168戶已完成危房改造的貧困戶，重復納入危房改造計劃。此外，有11個市1.11萬名無勞動能力貧困人口未納入政策性兜底；有2個市重復發放或應發未發低保、五保金，涉及貧困人口365人、資金37.54萬元。
4．扶貧小額信貸政策落實問題。一是部分市縣前期工作推進較慢。有1個市本級未制定本市工作方案；有2個縣區未確定合作金融機構；有13個縣區未落實風險擔保金；有3個縣區未建立風險補償機制及財政扶貧貼息制度。二是部分市縣落實政策存在偏差。有2個縣區違規超范圍發放扶貧小額貸款590萬元；有3個縣區未執行利率優惠政策，合作金融機構違規提高貧困戶的貸款利率；有1個縣區金融合作機構違規要求提供第三方擔保。三是財政資金杠桿作用不明顯。有24個縣區共投入小額信貸風險擔保金2.13億元，但僅發放了348戶貧困戶1545.54萬元貸款。
5．預脫貧存在問題。有2個市2626名未參加城鄉居民養老保險以及6個市1492名未參加基本醫療保險的貧困人口被認定預脫貧；有12個市已被認定為2016年預脫貧人口的2.61萬戶共3.54萬人未達到住房安全有保障的脫貧標準；有2個市2600名低保、五保貧困人口在被認定為預脫貧后即“脫政策”，未發放2017年度低保、五保金，易造成返貧。
6．“廣東扶貧濟困日”捐贈款物使用管理問題。省慈善總會、省扶貧基金會、省扶貧開發協會、省教育基金會、省紅十字會等5家受贈單位均未能全面掌握項目實施和資金使用情況；截至2017年底，省本級募捐資金有1.93億元結存超過2年。有5個市以前年度捐贈資金結余4519.01萬元未及時安排使用；有6個縣區2017年度認捐資金2195.61萬元未按協議到位；有3個縣區違規返撥捐贈款558.08萬元；有6個縣區違規改變捐贈款使用用途或方向，涉及資金728.31萬元。
（三）自然資源資產管理及污染防治攻堅戰審計
對珠海市斗門等28個縣區2012至2017年自然資源資產管理及污染防治情況進行審計。審計結果表明，28個縣區能夠貫徹中央和省關于生態文明建設決策部署，認真落實生態環境保護“黨政同責”和“一崗雙責”，扎實推進打好污染防治攻堅戰的各項工作，推動生態文明建設。審計發現的問題是：
1．自然資源資產管理方面。有5個縣區未能保障被征地農民合法權益，未按規定安排村集體征地安置留用地3217.88畝，未按規定落實1.15萬名被征地農民社保、養老保障政策。有8個縣區違規調整容積率或違規改變土地用途，涉及建筑面積241.16萬平方米，土地面積357.12畝；11個縣區執法不嚴，未按規定處置閑置土地、未依法查處違法用地等，涉及土地面積6534.37畝、建筑面積669萬平方米；6個縣區共有56座礦山沒有按規定開展恢復治理或礦山復綠工作；11縣區未按規定征收自然資源稅費3.37億元，未及時追繳環境恢復保證金9635.42萬元；6個縣區未按規定征收、管理和使用土地出讓金、土地使用稅32.81億元。
2．環境污染防治方面。有1個縣區未編制“十二五”“十三五”縣海洋事業發展規劃和海洋功能區劃。有3個縣區未按規定編制水資源保護規劃、8個縣區未落實水資源保護措施。12個縣區污水處理設施及配套管網建設滯后，有44座污水處理廠建設滯后或運營效果差，最低水處理負荷率低至16.13%。有6個縣區存在水環境污染問題，水質合格率偏低。有4個縣區5家重點污染源企業污染源排放未達標，3個縣區3座垃圾填埋場滲濾液排放超標造成二次污染。有1個區1個污水處理廠超標排放水污染物，涉嫌人為干擾自動監測設備正常運行。有13個縣區環保執法不到位，未按規定對建設項目實施環評監管、對重點污染企業實行全覆蓋監測以及對排污企業進行處理處罰。
四、國家和省重大政策落實跟蹤審計情況
組織全省審計機關對全省20個市“放管服”改革推進、創新驅動發展、珠江西岸先進裝備制造產業帶建設、支持實體經濟發展、產業轉移共建工作以及基層醫療衛生服務能力建設等重大政策推進落實情況開展跟蹤審計。審計抽查結果表明，全省各地區、各部門能貫徹落實國家和省的重大決策部署，主動推進各項改革發展工作，取得較好成效。審計抽查發現的主要問題是：
（一）“放管服”改革推進方面。審計重點圍繞施工許可證、不動產權證、營業執照等辦理情況，關注各項深化“放管服”改革和優化營商環境措施的落實情況，我省企業開辦便利度持續提升，企業設立登記時間不斷壓減。但審計也發現：一是社會投資建設項目審批環節多、耗時長、申報材料多，施工圖審查環節效率低。審計抽查全省20個市共202個最新辦理施工許可證的社會投資報建項目，從土地成交確認到施工許可的全過程審批辦理平均需要16個環節，最多需要29個環節；有5個市仍分開辦理省要求合并辦理的工程質量監督手續和建筑工程施工許可證核發等2個事項；從受理至辦結平均耗時94.92個工作日，最長達329個工作日；平均需要提供材料123.35件，最多達422件。審計抽查60個建設項目的施工圖審查環節，發現審圖平均耗時37日，最長的達243日；審圖流程優化程度不夠，未能做到集中受理、聯合審圖；有8個市各只有1家工程審圖機構，審圖市場培育和競爭不夠充分。二是不動產交易登記環節多、申報材料多、耗時長，部門銜接不暢，交易營商環境有待優化。審計抽查全省20個市共122個最新辦理的個人純商業貸款購買二手房案例，不動產交易登記從購房資格審核到銀行放款全過程需要多次往返房管（住建）、稅務、不動產登記（國土）、銀行等4個部門單位串聯辦理多個環節，平均需要9個環節，最多需要12個環節；審批平均需要提供材料30件，最多達71件；平均耗時49.56個工作日，最長達161.5個工作日，其中房產交易管理、稅務、不動產轉移登記、不動產抵押登記、銀行批貸放款各個環節平均耗時分別為5.2、1.78、9.42、5.36和28.4個工作日。
（二）創新驅動發展戰略實施方面。一是廣州、汕頭市2015年至2017年6月期間部分預下達的省級創新驅動資金由于沒有同時下達資金使用計劃等原因未能及時撥付使用，涉及金額24.58億元。二是部分省級創新驅動資金獎補標準未按珠三角發達地區和粵東西北欠發達地區的差別情況區分設定，粵東西北地區符合條件的企業較少，部分獎補資金無法撥付使用并發揮效益。截至2017年6月底，陽江、汕頭市由于沒有符合條件的企業申報，分別有2783.89萬元和2070.5萬元資金無法撥付。
（三）珠江西岸先進裝備制造產業帶建設方面。一是珠江西岸先進裝備制造產業帶發展基金投資進度緩慢。截至2017年6月底，基金僅完成4個項目的放款，珠海、佛山、江門市以及順德區珠西區域子基金自組建完成后未有項目落地；省財政到位資金50億元（其中35.2億元于2015年底前撥付）仍有37.84億元沒有實繳至基金賬戶，資金閑置規模較大。二是省珠江西岸先進裝備制造產業帶發展專項資金部分方向申報條件較高，如工作母機類制造業項目要求投資額在5億元以上，佛山市的大多數項目難以達到該門檻要求，財政資金的扶持引導作用難以有效發揮，截至2017年8月底，尚有4.58億元扶持資金難以落實到具體企業項目。
（四）支持實體經濟發展政策措施落實方面。東莞市由于財政專項預算額度不足，市鎮兩級工業企業技術改造普惠性事后獎補資金合計9439.35萬元截至2018年2月底未撥付到位；韶關市由于財政困難，市級企業技術改造普惠性事后獎補資金2332.84萬元截至2018年1月未能兌現；中山、潮州等2個市未按要求劃設工業用地控制線，未能從源頭控制和保障工業用地供給；河源、潮州等2個市工業用地彈性出讓等降低企業用地成本優惠政策未能有效落地，截至2017年底，實施案例為零。
（五）產業轉移共建方面。一是截至2017年8月底，深圳市對河源市2017-2019年三年幫扶實施方案、產業轉移共建目標和規劃尚未出臺，河源市未按照要求提供產業需求目錄，縣級對口幫扶產業園共建項目資金2億元近1年未使用；二是截至2017年9月底，汕尾市有3個深圳市2017年對口幫扶項目尚未動工建設，涉及投資2663.60萬元，縣級對口幫扶資金1億元超1年未使用；三是珠海市15個產業梯度轉移項目中，有2個項目對已被確定為產業轉移項目不知情，有2個項目為不符合要求的產業轉移項目；四是截至2018年3月底，惠州市2017年承接的56個產業轉移項目中有5個尚未開工、有5個未按計劃投產，2017年6月省預安排惠州市的產業共建獎補資金1500萬元截至2018年2月底未撥付使用；五是截至2017年8月底，韶關市仁化縣、揭陽市分別有4631.01萬元（占比92.62%）、1.62億元（占比64.8%）省財政產業園區擴能增效資金超1年未使用。
（六）加強基層醫療衛生服務能力項目建設方面。對全省15個市開展跟蹤審計發現，河源市紫金、湛江市雷州等7個縣區未按要求成立基層醫療衛生服務能力建設領導小組；有16個縣區未按要求制定具體實施方案；有3個縣區的6家醫院的建設項目未制定實施方案，有5個縣區的5家醫院的建設項目實施方案不符合要求；有37個建設項目未按期開工，涉及項目投資63.26億元；河源市截至2017年11月底未及時下撥省級專項資金1523.55萬元；有6個試點縣鎮醫聯體項目未按要求開展實質性試點業務，有5個試點縣鎮醫聯體項目未全面做到統一人員管理、統一業務管理、統一信息管理、統一財務管理、統一藥械管理、統一醫保支付“六個統一”。
五、重點民生項目審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計
組織2017年全省保障性安居工程跟蹤審計，審計結果表明，我省積極推進城鎮安居工程建設和農村危房改造，全省超額完成中央下達的總體目標任務。審計發現的主要問題是：
1．部分安居工程政策落實不到位。有4個縣區未按規定從土地出讓凈收益中足額安排資金用于安居工程，涉及資金4900萬元；有6個縣區向6個安居工程項目違規收取應免征的行政事業性收費和政府性基金537.9萬元。
2．少數縣區未完成安居工程目標任務。有7個縣區未完成上級下達的城鎮棚戶區改造開工任務794套，有5個縣區未完成上級下達的基本建成任務3471套，有3個縣區未完成上級下達的新增發放租賃補貼任務244戶。
3．安居工程資金管理使用問題。有47個縣區的安居工程資金28.20億元閑置未用，至2017年底已超過1年；有14個縣區已分配到具體項目的安居工程資金3.45億元因項目進展緩慢而未支付使用，至2017年底已超過2年。
4．安居工程建設及管理存在問題。有8個縣區20個已基本建成項目由于手續不全等原因，未及時辦理竣工驗收備案超過1年以上，涉及安居住房8601套；有4個縣區的5036套安居住房已竣工但未辦理產權登記；有1個市本級公租房項目配套設施建設滯后，導致已基本建成1年以上的安居住房972套未能分配入住。
5．安居住房及補助的分配使用問題。有11個縣區412戶保障對象違規重復申領住房保障待遇；有46個縣區1874戶保障對象應退未退出，違規享受安居住房1778套，違規領取貨幣補貼26.44萬元。
（二）城鄉醫療救助資金管理和使用情況審計調查
對河源、汕尾、湛江、茂名、肇慶、清遠等6市2016年至2017年6月城鄉醫療救助資金管理和使用情況進行專項審計調查，涉及醫療救助資金22.52億元。審計結果表明，6個市逐步推進城鄉醫療救助工作，在保障底線民生等方面發揮較好作用，審計發現的主要問題是：
1．有2個市未根據省級城鄉醫療救助政策變化情況及時修訂相應的政策文件；6市現行實施的政策不同程度地存在降低救助標準、提高醫療救助門檻等不符合省相關規定的問題。
2．相關職能部門審核把關不嚴，導致6個市不符合條件的1.12萬人次獲得財政資助參加城鄉醫療保險，3個市1169人違規享受醫療救助待遇941.08萬元。
3．醫療救助政策落實不到位。有5個市困難群眾共6.72萬人次未能獲得應有的醫療救助約1.03億元。
4．6個市挪用醫療救助資金1.89億元，主要用于平衡財政預算、工程建設及發放醫療救助對象生活費、伙食費等支出；6個市未按規定在彩票公益金本級留成部分中安排城鄉醫療救助資金3908.4萬元；有5個市預算安排的醫療救助資金1.68億元未落實到位。
5．有3個市存在醫療救助資金申請、審批流程過長等問題，抽查發現最長審批時間長達8個月；有3個市的醫療救助“一站式”結算系統使用率較低。
（三）食品藥品安全專項資金管理使用審計
組織對全省食品藥品安全專項資金2014至2016年管理使用情況審計，重點審計省食品藥品監管局及其7個下屬單位，河源、惠州、汕尾、肇慶、清遠、云浮等6市食品藥品監管局及其下屬單位、所屬12個縣（區）食藥監部門，審計延伸部分農貿批發、零售市場和其他相關單位；審計涉及省財政專項資金11.63億元。審計結果表明，省及市、縣食藥監部門重視省級專項資金的管理，對食品藥品生產經營活動的監督檢查和行政處罰工作逐步規范。審計發現的問題是：
1．省財政2014年撥付至各市縣食藥監局及檢驗機構省級專項資金合計2.10億元，截至2017年6月，有18個市、41個縣區食藥監局以及7家檢驗機構省級專項資金結余共3035.59萬元，結余時間超過2年。
2．部分市縣食藥監局未完成監督抽驗任務。一是部分市縣食藥監局未完成市縣級食品監督抽驗任務。有1個縣區食藥監局2016年計劃抽驗食用油、豆制品及白酒3類高風險等級食品293批次，完成169批次，完成率56.68%；有1個縣區2016年有151家食品生產加工小作坊，該區食藥監局僅對其中21家進行抽驗，完成率13.91%。二是部分醫療器械監督抽驗任務未完成。2014年至2016年，省食藥監局下達全省各市醫械省抽任務4062批次，有13個市食藥監局未按規定完成任務共789批次。
3．部分農貿市場食用農產品快速檢測工作管理不到位，效果不明顯。一是食藥監部門對快檢工作監管不夠到位，部分地區食藥監部門沒有對第三方檢測機構的快檢結果進行不定期的復檢和監督，未有效督促市場開辦者建立經營者臺賬、配備食品安全員等。二是部分農貿市場快檢食品抽樣檢測對象選擇隨機性大，檢測方法有限，快檢效果不明顯。
六、國有企業審計情況
對粵海等17戶企業集團進行審計。審計結果表明，上述企業能夠貫徹落實省委、省政府關于深化國企改革發展的政策措施，推動企業改革重組、結構調整，努力轉變發展方式，不斷完善內部管理。審計發現的問題是：
（一）內部管理控制問題。有1戶企業22個項目論證不充分、未經審批及管理不善，存在資金損失風險，涉及金額15.49億元。有2戶企業424個工程和設備采購項目未按規定招投標、建設管理不規范，涉及金額173.3億元。有2戶企業違規開展融資性貿易業務，涉及金額9.02億元。有1戶企業違規出借資金，資金回收存在風險，涉及金額5.44億元。有1戶企業對所購置的不良資產包中個別項目處置工作不盡責造成利益受損，涉及損失756.30萬元。1戶企業有1家下屬公司少計提一般風險準備金9327.96萬元，有1家下屬企業少計固定資產2687.94萬元。1戶企業有2家下屬企業對貿易風險控制不到位、存在損失風險、涉及金額6004.27萬元，有4家下屬企業未嚴格執行物資采購等業務相關內控制度和采購法規、涉及金額2688.11萬元，有5家下屬企業違反現金管理規定、應收賬款長期未收回、財務核算及管理不規范等，涉及金額6045.24萬元。
（二）資產證券化率未達標。審計抽查15戶企業截至2016年末的資產證券化率為26.91%，未達到我省國有資本優化布局“十二五”規劃綱要提出的證券化率60%的目標。
（三）產業缺乏規模優勢。審計抽查的15戶企業中，納入2016年合并財務報表范圍內企業數超過100家的有9戶，超過200家的有4戶，層級超過5級的有7戶，最多的達到10級。15戶企業分布18個國民經濟行業，涉及249個細分行業，產業集中度不高，在各行業里小微型企業戶數占比達80%。
七、公共投資和對口支援項目審計情況
組織對廣賀高速懷三（懷集至三水）段、西部沿海高速珠海段支線等2個項目進行竣工決算審計，對2017年新開工的63個重大基礎設施建設項目推進情況進行審計調查，以及對廣東省對口支援新疆、西藏、貴州、四川等項目和資金進行跟蹤審計，審計涉及總投資364.12億元。審計結果表明，建設單位注重工程建設和質量管理，推動項目建設，項目財務核算基本規范；我省對口支援的前方工作機構認真落實國家和省的政策措施，穩步推進各項援助工作和項目建設。審計發現的問題是：
（一）竣工決算審計發現問題
1．工程造價問題。廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個項目多計建設成本2.49億元。
2．工程建設管理問題。一是廣賀高速懷三段、珠海段支線等2個項目共有25項工程變更手續不完善，涉及工程投資4489.15萬元，房建面積8994.13平方米。二是廣賀高速懷三段項目瀝青材料備料計劃超過實際用量，導致補償供應商倉儲成本219.86萬元。三是廣賀高速懷三段項目路基施工進度滯后導致賠償施工單位誤工及趕工費900萬元。四是珠海段支線項目招投標管理不到位。有8份合同未按規定招標，涉及金額1535.46萬元；有2個施工單位違規分包工程給無相應資質單位或個人施工，涉及分包合同5345.46萬元；有4個合同段施工單位派出的項目經理等15名人員資質低于招標文件要求；有6個施工合同段部分招投標文件丟失。
3．財務管理問題。廣賀高速懷三段項目違規現金大額支付，其中單筆5萬以上的涉及金額總計251.17萬元；珠海段支線項目建設單位管理費超概算2130.76萬元，超概算3.03倍。
4．征地拆遷問題。廣賀高速項目佛山（三水）段82.29公頃建設用地尚未辦理審批手續，33.02畝已征紅線外建設用地被非法占用；廣賀高速懷三段項目交驗、通車7年后仍未辦理征地拆遷結算；珠海段支線項目1187.5平方米公路規劃用地被中山市國土資源部門批復給房地產公司用作商業住宅用地。
（二）63個省重大基礎設施項目建設問題。有31個項目由于前期審批工作或征地拆遷進展緩慢、資本金未到位以及規劃問題等原因，建設推進緩慢。其中，有15個項目或項目的部分子項工程未按計劃開工建設；有16個項目進展緩慢，2017年1月至10月完成投資共18.07億元，僅占2017年計劃投資107.2億元的16.85%。
（三）對口支援項目存在問題。有1個援疆項目產業投資補助發放依據不充分，涉及金額280萬元。未及時建立健全援建（西藏）昌都市項目資金監管實施細則，致使相關資金缺乏有效的監管；第七批援藏項目資金結余及利息收入約7096.93萬元，未經審批用于計劃外新增項目。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關地區和部門單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各地區、各部門和單位采納審計意見和建議，及時采取措施落實審計整改工作。據統計，截至2018年6月底，相關單位通過收繳資金、歸還原資金渠道、規范資金賬務管理等方式進行整改涉及金額189.67億元，落實或撥付項目資金130.53億元；同時，完善相關規章制度，加強內部管理，制定或修訂制度規范1584項；根據審計查出的問題，有關部門單位進一步核實查處，處理有關責任人127人。
八、審計建議
（一）全面提高財政支出績效。充分運用審計和績效評價結果，回收、盤活政府資產、資源，全面統籌各類資金來源。編準基本支出預算，強化重大項目預算編制審核，嚴格控制標準支出，年度預算安排充分考慮政策變化、結轉結余以及與項目實際進度有效銜接，切實提高財政資金配置效率。全面落實省委、省政府關于省級財政預算編制執行監督管理改革意見，加大實施財政預算績效管理力度，健全支出績效評價及反饋糾偏機制；嚴格財經紀律，嚴肅對虛報財政業績、貪污侵占、鋪張浪費等違法違紀行為的追責查處；促進領導干部樹立正確的政績觀，建立完善財政收入考核以及容錯糾錯等機制制度，激勵廣大干部新時代新擔當新作為。
（二）進一步推動重大政策措施的貫徹落實和保障改善民生水平的提高。強化項目可研論證和設計論證，更加科學地設定項目和資金的申報條件，有效促進創新驅動發展、珠江西岸先進裝備制造產業帶建設、支持實體經濟發展以及產業轉移共建等重大政策措施實施項目的落地生根，規范建設程序和資金使用，推進項目實施進度，切實提升支持政策實施的財政資金使用效率和杠桿作用；進一步推進“放管服”改革，繼續深化商事制度改革，提升營商環境優勢，促進經濟高質量發展。切實提高扶貧資金和項目績效，精準落實貧困戶“三保障”惠民政策和幫扶政策，健全貧困戶穩定長效脫貧機制，做到真脫貧；堅決糾正侵占城鄉醫療救助資金的行為，加快基層醫療衛生服務能力項目建設進度，確保醫療救助政策精準實施，推進健康廣東建設；加快職業教育建設和改革發展，提高師資和施教質量，完善職業教育體系，促進校企精準對接、精準育人。
（三）進一步增強防范重大經營和金融風險能力。嚴格國企國資監管，加快國有企業混合所有制改革，調整經營結構，提升國業主業核心競爭力和規模優勢，確保國資安全、完整和提質增效。充分有效利用置換債券，規范政府舉債管理，健全完善地方性債務統計報告和定期向社會公開制度；嚴格清理整改違法違規融資以及放貸行為，加強金融服務監管，提升整體服務水平和經營績效，切實提升防范重大經營和金融風險能力。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
廣東審計機關將在省委、省政府和審計署的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大精神，自覺接受省人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，銳意進取，盡責擔當，為實現習近平總書記對廣東提出的“四個走在全國前列”的目標做出應有的貢獻。
報告完畢。請予審議。
附件：39個省直部門單位2017年度預算執行等情況審計結果.pdf
粵公網安備 44070302000670
