關于江門市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——在江門市第十五屆人民代表大會常務委員會

　　第四十九次會議上

　　江門市審計局局長  陳新漢

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　一年來，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，深入學習貫徹習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實總書記賦予廣東的總定位總目標，認真落實省委省政府和省審計廳關于統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的工作要求，圍繞市委市政府“1+1+5”工作舉措，全面履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，在市委市政府堅強領導下，各地區(qū)各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調，積極完成市十五屆人大六次會議確定的目標任務，扎實做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅戰(zhàn)取得全面勝利，經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會安定和諧，2020年市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——積極的財政政策提質增效明顯。認真抓好稅收收入組織管理，努力挖潛增收，全市一般公共預算收入增長2.8%；全力落實規(guī)模性助企紓困政策，全市新增減稅降費69.97億元，有力支持經(jīng)濟社會運行穩(wěn)定向好。

　　——民生和疫情防控等重點領域保障有力。市級壓減一般性支出和盤活存量資金5.56億元，保障疫情防控和“六穩(wěn)”“六保”支出需要，安排26.54億元用于省、市十件民生實事，推動各項民生政策落實。

　　——三大攻堅戰(zhàn)成效顯著。建立政府債務資金績效管理機制，切實提高債券資金使用效益，有序化解隱性債務，確保政府債務和財政運行安全；如期高質量完成脫貧攻堅目標任務，建檔立卡的5,097戶16,659人相對貧困人口全部脫貧退出；污染防治力度加大，推動空氣質量、水質提升等目標任務完成，打好藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。

　　——全流程推進審計整改監(jiān)督跟蹤。建立整改監(jiān)督“掛銷號”制度，發(fā)揮人大、紀委監(jiān)委、組織部門、政府督查部門的監(jiān)督合力，強化審計整改工作。對上一年度審計查出的問題，相關地區(qū)、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤落實整改，成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，截至2021年6月底，2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的175條問題，已整改到位163條，整改完成率93.14%；通過收繳（收回）資金、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務管理、落實或撥付項目資金等方式整改問題金額35.61億元。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進財政審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2020年度市級財政管理及決算草案、市級部門預算執(zhí)行和縣級、鎮(zhèn)級財政管理等情況審計。審計結果表明，各級財政部門深入推進財政改革，財政管理和決算草案編報總體規(guī)范，預算執(zhí)行情況總體較好。

　　（一）市級財政管理及決算草案審計

　　組織市級預算執(zhí)行、決算草案編制和其他財政收支情況的審計，市級決算草案反映，2020年市級一般公共預算總收入288.20億元、總支出281.47億元，結余結轉6.73億元；市級政府性基金總收入169.01億元、總支出159.73億元，結余結轉9.28億元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入1.05億元、總支出1.05億元；社會保險基金預算總收入224.11億元、總支出221.37億元，當年結余2.74億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．一般公共預算和政府性基金預算方面

　　（1）未及時下達和使用上級轉移支付資金。4筆上級專項轉移支付資金未按規(guī)定在30日內分解下達市（區(qū)）及項目單位，涉及金額3.41億元；2019年省級專項轉移支付資金2,245.88萬元截至2020年底仍結存在市財政未使用。

　　（2）部分執(zhí)收單位未及時追收非稅收入7,002.40萬元；個別單位未將非稅收入全額上繳財政，尚有137.22萬元未上繳。

　　（3）市財政局未及時清理財政專戶結余資金1.06億元。

　　2．國有資本經(jīng)營預算方面

　　（1）江門市交通建設投資集團有限公司投資管理的5項基金投資偏離預期目標和方向，運營效果較差。近5年共投資管理基金16.04億元，已使用基金9.34億元，惠及企業(yè)50家，其中惠及江門地區(qū)企業(yè)只有9家，投資金額4.28億元，收益僅0.25億元。

　　（2）江門金羚集團有限公司對江門尚日新能源有限公司的股權投資清算損失1,574.06萬元。

　　（3）江門市港澳客運聯(lián)營有限公司、江門市汽運集團有限公司出租車分公司主營業(yè)務經(jīng)營效益差，發(fā)生虧損共計1,532.20萬元。

　　3．社會保險基金預算方面

　　（1）工傷預防費預算編制無依據(jù)，市人社局在沒有具體項目的情況下仍編制安排2020年度支出計劃188萬元。

　　（2）6個市（區(qū)）50人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇，涉及金額33.93萬元。

　　（二）部門預算執(zhí)行審計

　　組織對89個市級一級預算單位部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．預算編制及執(zhí)行方面。10個單位收入預算編制不完整，未按規(guī)定將上年結轉資金、其他收入等編入部門預算，涉及金額1,181.46萬元。9個單位政府采購項目年初預算編制不準確，年中調整比例超過50%，涉及調整金額3,620.53萬元。8個單位年初未編制政府采購預算，涉及金額328.94萬元。5個單位當年安排的項目支出預算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行金額4,713.82萬元。

　　2．財務收支管理方面。28個單位往來款項77,917.04萬元超過兩年未及時清理。12個單位歷年結余存量資金4,199.40萬元長期閑置，未及時統(tǒng)籌。14個單位超范圍列支工會經(jīng)費21.22萬元。5個單位超限額發(fā)放工會節(jié)日慰問5.05萬元。另外還存在個別單位在下屬事業(yè)單位列支干部職工伙食補助、銀行賬戶管理不規(guī)范、未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理等問題。

　　3．內部控制管理方面。22個單位財務制度違規(guī)設定由單位“一把手”審批財務支出。2個單位財務制度未作規(guī)定但由“一把手”審批財務支出。11個單位公務用車存在沒有噴涂標識、管理登記信息不全或閑置等問題。

　　4．“三公”經(jīng)費管理方面。2個單位無預算支出公務接待費、因公出國（境）費3.48萬元。2個單位超預算支出培訓費20.74萬元。3個單位超標準列支公務接待費2.89萬元。2個單位在其他科目列支公務接待費4.10萬元。7個單位未清理機構改革前開設的加油卡，涉及余額32.03萬元。

　　（三）縣級財政管理審計

　　組織對江海區(qū)2020年度以及開平市2019年度財政收支管理情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．預決算編制方面。江海區(qū)預算編制不夠細化，編制預算調整方案未具體細化到用款單位或用款項目，涉及金額25,000萬元。江海區(qū)、開平市決算草案個別數(shù)額不準確，涉及金額2,292萬元。

　　2．收支預算執(zhí)行方面。江海區(qū)8項、開平市4項上級專項資金預算年度執(zhí)行率為0，涉及項目金額2,280.33萬元。江海區(qū)、開平市應收未收非稅收入1,638.65萬元。江海區(qū)通過“以撥代支”虛增財政支出1,662.40萬元。開平市部分非稅收入滯留財政專戶未及時上繳國庫，少列當年預算收入44,199.36萬元；通過支出掛往來少列當年財政支出32,007.90萬元。

　　3．財政資金管理方面。江海區(qū)、開平市有59,258.22萬元結存在財政和單位專戶未及時清理。江海區(qū)財政專戶超范圍核算代管資金，涉及資金4,814.86萬元。開平市未及時安排使用盤活收回的存量資金1,356.67萬元。

　　4．財政資金使用方面。江海區(qū)、開平市超范圍使用土地出讓收入1,980.21萬元。開平市將執(zhí)收單位經(jīng)費安排與行政事業(yè)性收費和罰沒收入掛鉤，涉及金額798.90萬元；部分公務接待超標準，接待清單不完整，涉及金額92.17萬元；個別單位和鎮(zhèn)違規(guī)向國有企業(yè)出借財政資金49,911萬元，長期未清理借款4,352.38萬元。

　　5．國有資產(chǎn)管理方面。江海區(qū)、開平市部分國有企業(yè)存在資產(chǎn)閑置，涉及房屋面積24,039.86平方米、土地面積58,900.86平方米。開平市部分國有企業(yè)固定資產(chǎn)未按規(guī)定登記入賬，涉及房屋面積57,525.30平方米、土地面積1,805.44平方米。

　　（四）鎮(zhèn)級財政管理審計

　　組織對新會區(qū)睦洲鎮(zhèn)，臺山市三合鎮(zhèn)、四九鎮(zhèn)，開平市金雞鎮(zhèn)、赤坎鎮(zhèn)、赤水鎮(zhèn)、翠山湖產(chǎn)業(yè)轉移工業(yè)園，恩平市君堂鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)2018至2020年度財政收支管理等情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．預算編制方面。預算編制不細化，5個鎮(zhèn)一般公共預算編制未按要求細化到項。預算編制不完整，5個鎮(zhèn)非稅收入6,232.40萬元未按規(guī)定納入本級預算管理。2個鎮(zhèn)未編制國有資本經(jīng)營預算。

　　2．財政收支方面。3個鎮(zhèn)通過支出掛往來、空轉收支等方式調節(jié)財政收支，涉及金額11,828.07萬元。3個鎮(zhèn)違規(guī)將專項資金用于日常支出等，涉及金額1,137.56萬元。6個鎮(zhèn)部分經(jīng)營及出租收入未按規(guī)定申報納稅，涉及應稅金額918.82萬元。6個鎮(zhèn)向非鎮(zhèn)屬預算單位支付經(jīng)費533.19萬元。5個鎮(zhèn)違規(guī)接受企業(yè)贊助款、捐贈款217.02萬元。5個鎮(zhèn)大額使用現(xiàn)金，涉及金額3,533.63萬元。3個鎮(zhèn)存在白條抵庫的問題，涉及金額36.03萬元。2個鎮(zhèn)存在財務人員公款私存的問題。

　　3．國有資產(chǎn)管理方面。4個鎮(zhèn)國有資產(chǎn)家底不清，下屬部門單位土地、鋪位、房屋等多項國有資產(chǎn)未登記入賬，存在流失風險。3個鎮(zhèn)物業(yè)出租未進行公開招租，租金定價沒有依據(jù)，涉及魚塘和水庫5處、廠房和商鋪90間。3個鎮(zhèn)未及時收取國有資產(chǎn)租金43.25萬元。6個鎮(zhèn)存在公務車未實行“一車一卡”管理；1個鎮(zhèn)占用下屬單位用車2輛。

　　4．“三公”經(jīng)費支出方面。6個鎮(zhèn)超預算、無預算列支“三公”經(jīng)費、會議費和培訓費等，涉及金額805.13萬元。7個鎮(zhèn)公務接待費支出未附公務接待公函和清單等，涉及金額369.68萬元。

　　二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　圍繞中央和省的重大政策措施，對優(yōu)化營商環(huán)境、民營企業(yè)財政扶持、促進就業(yè)優(yōu)先等政策開展落實情況跟蹤審計。審計結果表明，各地區(qū)各部門能較好貫徹落實中央和省有關政策，采取積極措施切實加強對民營企業(yè)的財政扶持，穩(wěn)定和增加就業(yè)崗位，幫助企業(yè)復工復產(chǎn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。市本級和新會區(qū)未及時清理規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會收費和更新公示信息；9個行業(yè)協(xié)會商會會費檔次設置超過4檔上限。市自然資源局個別管理職權委托事項處置主體名稱混亂，影響部門行使職能，產(chǎn)生法律風險。恩平市6個部門單位未及時清退涉企保證金123.99萬元；2個部門單位未按規(guī)定減免租金38.65萬元；個別燃氣公司未按規(guī)定減免22家企業(yè)用戶天然氣費29.37萬元。

　　（二）民營企業(yè)財政政策落實審計情況。鶴山市未及時向個別中小企業(yè)撥付扶持資金650.34萬元。恩平市個別創(chuàng)業(yè)資助補貼審批逾期超30個工作日，撥付15名創(chuàng)業(yè)者共15萬元創(chuàng)業(yè)資助補貼逾期超100個工作日。3個市（區(qū)）個別金融機構違規(guī)向客戶轉嫁押品評估費用2.32萬元。

　　（三）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況。截至2020年12月底全市實際帶動農(nóng)村電商創(chuàng)業(yè)就業(yè)338人，僅完成2019至2021年三年行動計劃目標任務的6.76%，序時進度滯后。蓬江區(qū)對就業(yè)創(chuàng)業(yè)補貼申請審核把關不嚴，部分資料不齊全。臺山市個別補助資金14.40萬元支付進度慢，截至2020年11月底支付進度為27.40%。鶴山市為2名不符合失業(yè)登記條件的群眾辦理失業(yè)登記。

　　（四）“粵菜師傅”工程相關政策落實審計情況。鶴山市個別培訓學校2019年完成“粵菜師傅”培訓18人，僅完成年度計劃的9%。蓬江區(qū)未按相關方案開展“粵菜師傅”創(chuàng)業(yè)大賽。江海區(qū)未按規(guī)定對獎補對象進行定期檢查。恩平市未組織企業(yè)開展“粵菜師傅”技能人才自主評價。

　　（五）全省技工人才培養(yǎng)政策落實審計情況。市財政局將職業(yè)技能提升行動專賬資金利息收入171.61萬元全部轉至國庫，未按規(guī)定納入專賬管理。臺山市財政局2019年未按規(guī)定全額返還臺山市技工學校上繳的學費和住宿費收入。臺山市技工學校、新會技師學院2020年超范圍列支中職生均撥款補助資金76.55萬元。臺山市技工學校2020年未按規(guī)定程序審批發(fā)放招生獎勵54.41萬元。

　　（六）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設推進審計情況。江門市水產(chǎn)產(chǎn)業(yè)園截至2020年12月底有6個項目的2019年省級財政資金未使用完畢，其中貸款貼息項目支出進度為0，涉及金額100萬元；市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局尚未組織開展該園項目建設與運行績效自評。江門市農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)產(chǎn)業(yè)園截至2020年12月底有15個項目的2020年度省級財政資金支出進度低于30%，其中10個項目支出進度為0，涉及金額3,346萬元。

　　（七）進一步擴大開放積極利用外資相關政策落實審計情況。我市未出臺市級層面聯(lián)系跨國公司直通車機制；未成立市級重大外資項目工作專班。市商務局未及時撥付重大外資項目獎勵資金到企業(yè)，涉及金額7.70萬元。

　　三、脫貧攻堅與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況

　　圍繞市委市政府全面建成小康社會目標任務，推動鞏固拓展脫貧攻堅成果和全面推進鄉(xiāng)村振興等目標，開展精準扶貧、鄉(xiāng)村振興和污染防治攻堅戰(zhàn)等審計。

　　（一）精準扶貧精準脫貧審計情況

　　對江門市2020年精準扶貧精準脫貧專項資金進行審計，審計結果表明，我市采取產(chǎn)業(yè)、就業(yè)、資產(chǎn)收益、危房改造補助等系列扶貧措施鞏固提升建檔立卡貧困戶脫貧成效，實現(xiàn)高質量脫貧目標。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．3個市（區(qū)）扶持革命老區(qū)發(fā)展和農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)專項資金使用效益低，尚有131萬元當年未使用。2個市（區(qū)）5個扶貧項目未按計劃時間完工，合計33.06萬元扶貧資金未使用。全市精準扶貧醫(yī)療保障資金2020年支出率為19.21%，結余1,251.72萬元未使用，歷年累計結余3,769.45萬元。

　　2．市扶貧辦、市社保局對于精準扶貧重點幫扶對象名單移交和銜接不及時，導致54名幫扶對象未能享受精準扶貧醫(yī)療保障政策。

　　3．開平市個別產(chǎn)業(yè)扶貧項目投資周期短、未達精準扶貧預期目標，涉及金額15萬元。

　　（二）鄉(xiāng)村振興相關政策及資金審計情況

　　對開平市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關政策和資金進行了審計，審計結果表明，開平市政府認真貫徹落實關于鄉(xiāng)村振興的工作部署，深入實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，積極推進農(nóng)村人居環(huán)境整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．高標準農(nóng)田建設和管理方面。6個高標準農(nóng)田項目選址不合理，8處地塊133.35畝重疊于水庫、河道范圍；建成后未投入資金用于地力提升，耕地質量未能提高1個等級。高標準農(nóng)田管理管護不到位，9,443畝高標準農(nóng)田未按規(guī)定劃為永久基本農(nóng)田整備區(qū)，機耕路、渠道出現(xiàn)嚴重毀損、淤塞等。有536處已建成高標準農(nóng)田存在“非農(nóng)化”、“非糧化”，涉及被占用面積共10,871.68畝。部分高標準農(nóng)田建設項目與以前年度范圍重疊，涉及面積7,070.91畝。

　　2．農(nóng)村人居環(huán)境整治方面。部分農(nóng)村公廁竣工驗收和結算把關不嚴，存在虛增工程、偷工減料和質量不達標等情況，涉及金額149.59萬元。5座農(nóng)村公廁規(guī)劃不合理、設計不科學，未達預期效果。169座農(nóng)村公廁未及時結算，涉及金額2,215.17萬元。9座農(nóng)村公廁、8個污水處理廠管護不到位，導致設施損毀。個別業(yè)務部門撥付農(nóng)村生活污水處理設施建設配套資金不及時，涉及金額1,602.19萬元。

　　3．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目推進方面。開平市家禽省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園因變更實施主體、審批資金使用方案慢等，導致當年資金使用率低于20%的要求，涉及金額5,000萬元。7個“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項目存在未按時完成、未及時驗收、未及時審批等問題，涉及金額2,088萬元。開平市金雞鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)示范建設項目整體推進慢，項目資金撥付不及時，涉及金額1,000萬元。

　　4．涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實方面。個別業(yè)務部門省級涉農(nóng)資金撥付不及時，涉及2個項目金額619萬元。2個鎮(zhèn)部分基本農(nóng)田保護專項資金閑置超過一年，涉及金額56.96萬元。2個涉農(nóng)統(tǒng)籌資金約束性指標任務推進緩慢。未制定涉農(nóng)資金項目績效評價制度。

　　（三）污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況

　　組織全市審計機關進一步加大自然資源資產(chǎn)審計力度，對市生態(tài)環(huán)境局、開平市、4個市（區(qū)）的8個鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理開展了審計。審計結果表明，相關政府和部門能落實中央和省關于生態(tài)文明建設決策部署，較好履行生態(tài)環(huán)境保護責任，不斷推進打好污染防治攻堅戰(zhàn)的各項工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．環(huán)保項目目標完成方面。全市2020年底前需完成1,922家危險廢物產(chǎn)廢企業(yè)的環(huán)境應急預案備案工作，截至2020年8月僅605家企業(yè)完成備案，占31.48%，工作進展較慢。開平市、3個市（區(qū)）4個鎮(zhèn)地表水水質考核斷面未達目標要求。開平市蒼城污水處理廠污水處理量連續(xù)三年低于其設計能力75%的目標要求。

　　2．項目環(huán)保監(jiān)管方面。江門市生態(tài)環(huán)境局開平分局對重點項目環(huán)保監(jiān)管不到位，30個項目未經(jīng)環(huán)評已開工。新會區(qū)睦洲鎮(zhèn)有6家在營企業(yè)未取得環(huán)評批文和排污許可證；污水管網(wǎng)存在功能性、結構性缺陷，導致大量污水外溢。

　　3．產(chǎn)危企業(yè)監(jiān)管方面。江門市生態(tài)環(huán)境局開平分局對產(chǎn)危企業(yè)監(jiān)管不到位，有42家產(chǎn)危企業(yè)未申報危廢信息；256家產(chǎn)危企業(yè)未備案危險廢物管理計劃；533家產(chǎn)危企業(yè)未編制環(huán)境突發(fā)事件應急預案；207家產(chǎn)危企業(yè)超期貯存危險廢物857.21噸；2家鎮(zhèn)級醫(yī)療機構醫(yī)療廢物未及時轉移，儲存不規(guī)范。

　　四、重點民生項目和資金審計情況

　　組織對2020年度市社會保險基金、市級文化旅游體育、糧食安全風險基金等民生相關專項資金和會港大道快速路工程、城市垃圾處理設施建設項目進行審計。審計結果表明，各地區(qū)各部門能圍繞市委市政府承諾落實的民生實事和重點民生改革領域，細化和實化各項政策措施，提高保障和改善民生水平，切實增進民生福祉。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）社會保險基金審計情況

　　1．社保政策落實方面。9家勞務派遣單位未為4,746名用工單位員工購買社會保險。21個機關事業(yè)單位未按要求納入機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保范圍。相關職能部門醫(yī)保政策落實不到位，全市有288名困難群眾未參加基本醫(yī)療保險；464名困難群眾未享受個人免繳參保政策，未獲困難群體醫(yī)療保險參保補助15.59萬元。

　　2．收支管理方面。市直和2個市（區(qū)）未及時清理機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革已退休人員個人繳費本息590.01萬元。個別社會保險基金定期存款合計31,865萬元未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率，到期將少收利息385.35萬元。

　　3．階段性減免保費方面。稅務部門企業(yè)劃型不準確，部分企業(yè)應獲未獲保費減免，涉及83家企業(yè)養(yǎng)老保險費和工傷保險費50.16萬元、11,318家企業(yè)醫(yī)療保險費1,982.76萬元；為部分不符合條件的企業(yè)和單位減免保費，涉及36家企業(yè)養(yǎng)老保險費和工傷保險費675.53萬元、3家單位醫(yī)療保險費28.34萬元。

　　4．社保待遇發(fā)放和費用結算方面。2個市（區(qū)）違規(guī)向22名不符合條件人員和1家單位支付養(yǎng)老保險待遇3.66萬元。社保部門審核不嚴，13人重復領取養(yǎng)老待遇39.45萬元，6人重復報銷醫(yī)療保險待遇2.72萬元。未及時清退585名已故參保人養(yǎng)老保險基金個人賬戶沉淀資金131.22萬元。45家公立醫(yī)療機構超醫(yī)保支付標準收取藥費99.35萬元，涉及醫(yī)保基金支付61.15萬元。社保經(jīng)辦機構違規(guī)向91家二級以下定點醫(yī)療機構支付限制用藥費用，多支付醫(yī)保基金49.59萬元。1家醫(yī)院將應納入醫(yī)保報銷范圍的費用轉為患者自費，加重31名患者負擔共計12.46萬元。

　　（二）市級重點民生資金審計情況

　　1．市級文化旅游體育專項資金審計情況。市文化廣電旅游體育局未按要求制定專項資金管理辦法；未對各市（區(qū)）資金使用情況進行跟蹤監(jiān)控，未納入績效考核，3個市（區(qū)）部分項目專項資金執(zhí)行率為0，涉及金額83.76萬元；未完成創(chuàng)建鄉(xiāng)村旅游示范鎮(zhèn)項目績效目標。

　　2．市級環(huán)境保護專項資金審計情況。2個市（區(qū)）3個鎮(zhèn)個別項目專項資金支出進度低于30%，涉及項目金額75.60萬元。臺山市有37.80萬元巡河經(jīng)費未配套到位。開平市將“潭江牛灣斷面控制流域環(huán)保巡查補助資金”用于日常公用經(jīng)費，涉及金額25.78萬元。個別鎮(zhèn)未按要求制定環(huán)保巡查現(xiàn)場工作計劃和制度。

　　3．市級建設高水平理工科大學專項資金審計情況。五邑大學未按規(guī)定對專項資金實行績效評價；未在學校門戶網(wǎng)站公開專項資金的相關信息。

　　4．市級糧食安全風險基金審計情況。部分市級儲備糧未按規(guī)定的輪換期輪換出庫，涉及2,622.45噸糧油。部分市級儲備糧與商品糧混儲，涉及市級儲備糧2,098.70噸和商品糧1,002.22噸。市級儲備食油個別時段的庫存未達到不低于承儲任務規(guī)模70%的要求。糧食儲存存在安全隱患，個別糧庫地坪變形下沉、防鼠閘地面破損。市級儲備糧油未與經(jīng)營周轉糧油進行分賬管理。部分糧油出入庫作業(yè)流程操作不規(guī)范；食油出入庫未及時自檢或進行第三方檢驗。

　　5．市級創(chuàng)建全省醫(yī)藥衛(wèi)生體制綜合改革示范市專項資金審計情況。個別市直公立醫(yī)院專項資金使用率低于30%，涉及項目金額86.82萬元。市衛(wèi)生健康局家庭醫(yī)生簽約服務專項經(jīng)費750萬元連續(xù)兩年支出進度嚴重滯后，其中2019年完全未使用，2020年有490萬元被市財政統(tǒng)籌收回，截至2021年3月仍有258.68萬元滯留各市（區(qū)）。市衛(wèi)生健康局未按規(guī)定對支出進度不達標的市（區(qū)）和市直公立醫(yī)院啟動約談機制。

　　（三）會港大道快速路工程項目審計情況

　　1．工程預算執(zhí)行方面。工程建設前期工作不充分，建設規(guī)模和設計多次調整變更，致使工程損失浪費嚴重，估算金額6,609.47萬元。

　　2．建設資金管理使用方面。市公路事務中心對征拆資金申請使用把關不嚴，導致項目資金沉淀，涉及金額6,540.67萬元；超比例支付工程進度款2,974.93萬元；未按照現(xiàn)行稅率計算工程款，超額支付工程進度款348.65萬元。

　　3．公路征地和補償方面。“搭車征地”24.45畝，涉及金額167.28萬元；260.68畝公路用地手續(xù)尚未完善；部分已征收土地處于閑置狀態(tài)，面積75.48畝，涉及征地金額665.32萬元。

　　4．建設工程管理方面。違反設計變更程序，道路專項變更先實施后審批；建筑材料變更未按程序提請審議，變更程序倒置，材料使用監(jiān)督嚴重缺位；現(xiàn)場工程質量控制不嚴，關鍵崗位人員未能履職盡責。

　　（四）城市垃圾處理設施建設和運營審計情況

　　1．生活垃圾處理設施建設方面。按2020年垃圾處理量計算，全市垃圾處理場日均收納生活垃圾超過設計處理能力15.03%。全市生活垃圾焚燒處理能力占比較低，僅為14.49%。開平市固廢綜合處理中心一期一階段項目合同違規(guī)承諾最低收益；開平市環(huán)境衛(wèi)生管理處未按合同約定及時支付該項目垃圾處理服務費1,901.53萬元；二階段項目土建工程即將封頂，但開平市環(huán)境衛(wèi)生管理處仍未與中標人簽訂總承包合同，且未取得施工許可證。

　　2．生活垃圾分類收運方面。蓬江區(qū)部分垃圾分類投放點容器設置不合理；部分垃圾運輸車輛未能保持全程密封運輸。

　　五、績效審計情況

　　為促進財政資金提質增效、推動經(jīng)濟高質量發(fā)展，進一步加大績效審計力度，重點對新增財政直達資金、地方政府新增專項債券資金、惠漁政策相關資金等專項資金的績效情況進行審計。結果表明，相關地區(qū)和部門能積極采取行動切實提高資金使用效益，規(guī)范專項資金使用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）新增財政直達資金審計情況

　　截至2020年底，全市共收到中央新增財政資金20.85億元，各級財政已基本完成支出。審計結果表明，各級政府和相關部門貫徹落實黨中央、國務院關于中央新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民的重大決策部署，基本能按時分配新增財政資金、及時撥付資金，推動政策資金惠及基層、企業(yè)和人民群眾。但也發(fā)現(xiàn)個別基礎設施建設類項目未按規(guī)定時間開工、個別項目資金未及時分配撥付和使用、發(fā)放對象審核把關不嚴、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確等問題，涉及金額7,105.19萬元。至2021年3月，有關市（區(qū)）和部門已通過重新分配、收回資金、加快撥付等完成整改，促進新開工項目4個。

　　（二）專項債券管理使用審計情況

　　市級個別專項債券資金項目進度緩慢，涉及金額4,579.70萬元。江海區(qū)個別專項債券項目工程已完工并投入使用，但截至2021年4月施工許可證仍在辦理中。

　　（三）惠漁政策相關專項資金審計情況

　　臺山市未及時發(fā)放漁船生產(chǎn)補助資金7,713.49萬元；未及時處理2020年專項結余資金， 截至2021年4月有1,601.85萬元仍未使用。

　　（四）市級“數(shù)字政府”建設專項資金審計情況

　　專項資金截至2020年9月底支出1,896.76萬元，支出進度為17.24%，未達80%的文件進度要求。市政務服務數(shù)據(jù)管理局部分專項資金支出未嚴格執(zhí)行支出審批流程，涉及金額202.94萬元；未制定“數(shù)字政府”建設專項資金管理辦法；未會同市財政局、市國資委等相關部門共同制定關于政府數(shù)字資產(chǎn)的運營管理規(guī)范。

　　（五）市級水利工程建設補助專項資金審計情況

　　3個市（區(qū)）4個項目專項資金支出率低于30%，涉及項目金額1,334.86萬元。水利部門部分工程勘察設計招投標設定不合理條件，中標單位較為集中。臺山市個別鎮(zhèn)部分水利工程勘察設計服務未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額395.19萬元。新會區(qū)個別水閘重建及新增電排站部分附屬工程建設質量不合格。

　　六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　　（一）市屬國有企業(yè)審計情況

　　對江門市交通建設投資集團有限公司2019年度財務收支及管理情況進行審計。審計結果表明，交建集團能逐步完善內部管理制度，不斷規(guī)范財務管理和資產(chǎn)管理。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．資產(chǎn)管理不到位。未經(jīng)批準進行辦公用房裝修，涉及金額28.31萬元。閑置物業(yè)共計4.18萬平方米，閑置率為42.18%。

　　2．財務管理不規(guī)范。集團本部稅務申報不及時，產(chǎn)生稅收滯納金50.04萬元。個別下屬公司未足額提取壞賬準備金，虛增企業(yè)利潤243.72萬元；超限額使用現(xiàn)金，涉及金額666萬元。

　　3．內部控制不嚴。集團本部業(yè)務接待管理制度不完善，支出依據(jù)不充分，涉及金額26.02萬元；公車管理不規(guī)范，用車審批登記信息不全。個別下屬公司違規(guī)發(fā)放高溫津貼3.03萬元。

　　4．經(jīng)營及投資成效不顯著。集團本部收入結構單一，主要為轉讓土地和租金收入。下屬2家企業(yè)的資產(chǎn)負債率過高，分別為109.22%和98.54%，存在償債風險。2個建設項目僅完成年度投資計劃的70.07%和43.89%，項目進展緩慢。

　　5．工程管理不嚴格。個別代建項目存在未取得施工許可及開工令先行施工；工程預算未按規(guī)定送財政部門評審；個別施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，存在安全隱患；未執(zhí)行施工現(xiàn)場管理人員在崗考勤制度，項目負責人長期不在崗，下屬代建單位監(jiān)管缺位等問題。

　　（二）市直一級預算單位資產(chǎn)管理審計情況

　　1．資產(chǎn)管理方面。6個單位臺式電腦數(shù)量配置超標準50%。10個單位資產(chǎn)賬實不符，存在部分房產(chǎn)、物資未登記入賬，公務用車、設備已處置而未作賬務處理等。7個單位33處房屋閑置，涉及面積7,582.83平方米。6個單位未及時清理廢置的固定資產(chǎn)。4個單位的15處房屋資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權證書。

　　2．建設項目管理方面。4個單位156個項目未及時辦理竣工財務決算。2個單位3個工程項目未按規(guī)定時限完成。個別單位部分工程量重復招標、重復計量支付，造成財政資金損失94.27萬元。

　　（三）市屬醫(yī)院管理審計情況

　　組織對江門市中心醫(yī)院2017至2020年財務收支及相關國有資產(chǎn)管理等情況進行審計，審計結果表明，中心醫(yī)院圍繞建設高水平研究型綜合性醫(yī)院的工作重點，深化公立醫(yī)院改革，持續(xù)提升醫(yī)療服務質量。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．收支管理方面。2017至2019年共有50項費用超預算支出，涉及金額9,038.93萬元。財政專項資金206.65萬元結轉超過兩年尚未使用完畢。違規(guī)在經(jīng)費賬上列支工會費用308.54萬元。醫(yī)院工會違規(guī)向參加文體活動的職工發(fā)放勞務費41.24萬元。部分租金收入未申報納稅，涉及應稅金額103.10萬元。

　　2．資產(chǎn)管理方面。院內停車場租賃合同到期未重新招標，租金遠低于市場水平; 院外停車場內部招標程序不規(guī)范，存在串標嫌疑，且收費未能體現(xiàn)公益性。個別出租房屋未經(jīng)評估確定租金，租金低于市場評估價格31.97%。部分租金逾期最長達2年未收取。3項房產(chǎn)未登記入固定資產(chǎn)臺賬。

　　3．內部管理方面。未制定藥品供應商、醫(yī)用耗材配送企業(yè)遴選制度。部分醫(yī)用耗材未按規(guī)定在省第三方藥品電子交易平臺進行采購或備案，涉及金額38,798.50萬元。未建立醫(yī)用耗材盤點制度，部分衛(wèi)生材料物資賬實不符。未嚴格執(zhí)行醫(yī)療設備維護保養(yǎng)制度，2020年1至8月巡檢應急設備比例僅有8.08%。公務用車管理制度不完善，未建立公務用車使用臺賬。

　　（四）自然資源資產(chǎn)審計情況

　　組織對市自然資源局、開平市、4個市（區(qū)）的8個鎮(zhèn)2018至2020年土地、森林等自然資源和相關生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計，審計結果表明，相關地區(qū)、部門和鎮(zhèn)能認真貫徹落實黨中央關于生態(tài)文明建設的決策部署要求，加大對資源資產(chǎn)的管理和監(jiān)督力度。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1．土地出讓和管理方面。開平市部分工業(yè)、商業(yè)用地未按市場價補收土地出讓金，涉及44宗154.55畝；“毛地”出讓8宗土地，導致項目未能按時動工，涉及面積283.90畝；土地儲備計劃編制不科學，2017至2020年實際收儲項目43個（4,025.60畝），僅占計劃收儲面積的12.46%，而計劃外收儲項目42個（5,381.23畝）。

　　2．農(nóng)用地保護方面。開平市和4個市（區(qū)）5個鎮(zhèn)的4,434.50畝農(nóng)用地被違規(guī)占用。開平市尚未制定耕地儲備和保護制度，37個項目涉及面積5,268.01畝補充耕地儲備指標不實，存在撂荒、大片種植桉樹、非法建設占用等情況。臺山市三合鎮(zhèn)閑置土地，涉及面積345.53畝。

　　3．森林資源管理方面。開平市林業(yè)局未及時立案查處涉嫌違法占用、采伐林木行為，涉及面積64.57公頃。開平市6個自然保護地未按規(guī)定劃界立標，3個自然保護區(qū)未按要求建立保護管理制度和配備管理力量。

　　4．礦產(chǎn)資源管理方面。市自然資源局對水田墾造項目監(jiān)管不到位，部分水田墾造項目選址基礎條件較差；個別已出讓的水田墾造項目未在省土地整治監(jiān)測監(jiān)管系統(tǒng)報備；部分墾造水田后期管理不到位，灌溉水渠出現(xiàn)堵塞；未按規(guī)定程序對墾造水田進行驗收；部分拆舊復墾項目成本超過每畝5萬元的規(guī)定。開平市1家公司閉坑礦山未復綠。

　　5．水資源管理方面。開平市水利局取水監(jiān)管不到位，2家企業(yè)無證取水。

　　七、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

　　組織對8個部門單位和8個鎮(zhèn)黨委政府共24名主要領導干部開展經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的決策部署和政策措施，積極推動所轄領域經(jīng)濟社會發(fā)展和事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　（一）執(zhí)行上級決策部署不到位

　　7個鎮(zhèn)部分經(jīng)濟考核指標任務未能完成。

　　（二）“三重一大”決策不規(guī)范

　　1個單位和3個鎮(zhèn)未及時制定重大決策制度，決策事項沒有制定可量化、可執(zhí)行的具體標準。2個部門單位、6個鎮(zhèn)部分重大經(jīng)濟事項未執(zhí)行集體決策程序。

　　（三）未按規(guī)定進行招投標

　　3個鎮(zhèn)部分工程未按規(guī)定進行公開招標，涉及金額5,448.89萬元。3個部門單位購買服務未按規(guī)定進行公開招標，繼續(xù)向原供應商購買服務或直接選取供應商，涉及金額2,324.90萬元。1個單位2項外包服務項目合同到期未重新招標。

　　八、審計移送的違紀違法事項情況

　　2020年以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送江門市紀委監(jiān)委和有關主管部門違紀違法事項43項，主要表現(xiàn)為違規(guī)招投標、違規(guī)采購；工程項目偷工減料；財務人員涉嫌貪污；管理人員弄虛作假、玩忽職守，造成財政資金損失等。

　　九、原因分析及審計建議

　　上述問題產(chǎn)生的主要原因：一是預算績效理念有待加強，部分地區(qū)和部門重投入輕管理、重支出輕績效，導致資金沉淀閑置、損失浪費等問題仍然存在。二是主體責任落實不到位，部分地區(qū)和部門缺乏對重大事項的科學研究和風險把控，政策配套措施不完善，監(jiān)督執(zhí)法不到位，部門間協(xié)調配合機制不健全，數(shù)據(jù)銜接不暢通，導致實施效果不理想、項目審核和建設緩慢、產(chǎn)生投資損失、生態(tài)環(huán)境保護不力等問題仍有發(fā)生。三是財經(jīng)法紀意識不夠牢固，部門單位依法理財、科學理財?shù)囊庾R還不夠強，內控制度不夠健全，導致財務管理、資產(chǎn)管理、工程建設管理方面問題仍有發(fā)生。

　　審計建議：

　　（一）進一步深化預算績效管理，促進財政資金提質增效。健全績效管理標準體系，加大前期決策、立項環(huán)節(jié)的績效評審力度，科學設置標準化、可量化的績效目標，提高資金預算準確性；加強過程監(jiān)控，及時糾正未達或偏離目標的項目；強化績效評價結果的運用，健全績效激勵和考核問責機制；加強對基層的指導和監(jiān)督，建立市、縣兩級聯(lián)動預算績效管理機制，實行財政資金全流程、全鏈條監(jiān)控，力促財政資金提質增效。

　　（二）加強重點領域財力保障，切實提升政策實施效果。認真落實過“緊日子”要求，大力壓減一般性支出，積極盤活各類存量資金和閑置資產(chǎn)，為做好“六穩(wěn)”“六保”工作提供財力支撐。抓緊抓實重大政策的貫徹落實，完善配套制度措施，加強政策宣傳和解讀，強化政策執(zhí)行監(jiān)管和考核評價；加強部門間信息共享和工作銜接，切實提升重大政策實施效果。

　　（三）強化重點領域項目監(jiān)管，保障公共資金資產(chǎn)安全。進一步規(guī)范政府投資管理，加強項目投資的可行性論證，建立完善科學投資決策體系；建立健全內部控制度，提高政府理財?shù)囊?guī)范化水平。提高建設工程規(guī)范化管理水平，做好關鍵部位、環(huán)節(jié)的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行項目驗收工作，確保工程質量。進一步規(guī)范自然資源資產(chǎn)管理，以問責壓緊壓實生態(tài)環(huán)境保護責任，加大對違法行為的查處力度，加快推進環(huán)保設施建設，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境質量。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴重違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府的要求督促有關市（區(qū)）和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

【解讀】關于江門市2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告解讀

【解讀】市審計局主要負責人獨家解讀2020年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

【圖解】2020年江門市審計工作報告圖解